住房公積金超額納稅問(wèn)題

1位顧問(wèn)回復(fù)2022-07-10 12:481869人看過(guò)

2019年9月，公司新進(jìn)員工（老板的親戚）張某，從9月開(kāi)始，每月應(yīng)付工資4600元，無(wú)上年工資記錄。公司從9月開(kāi)始每月為張某繳納住房公積金5000元，公司承擔(dān)2500元，張某扣除2500元。公司所在地廣東省上海市2019年的公積金繳費(fèi)基數(shù)上限為22530（大概數(shù)），繳費(fèi)比例上限為12%，繳費(fèi)金額上限為5190（大概數(shù)）。請(qǐng)問(wèn)：1、張某的繳費(fèi)金額是否超額？2、如果張某超額是否要繳納個(gè)人所得稅？是否要繳納企業(yè)所得稅？謝謝！

專業(yè)顧問(wèn)回答

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中級(jí)會(huì)計(jì)師向TA咨詢

您好。

1.未超額。

2.如果超額，看張某提出這一部分超額之后的應(yīng)納稅所得額是多少，應(yīng)納稅所得大于零，是需要繳納個(gè)稅的。

3.超過(guò)部分不能企業(yè)所得稅前扣除，即需要繳納。

對(duì)于企業(yè)所得稅方面，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)住房制度改革中涉及的若干所得稅業(yè)務(wù)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)[2001]39號(hào)）文件規(guī)定來(lái)執(zhí)行：第四條企業(yè)根據(jù)國(guó)家規(guī)定按工資總額一定比例為本企業(yè)職工繳納的住房公積金，可在稅前扣除。

第六條企業(yè)按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定為職工交納的住房公積金，按省級(jí)人民政府批準(zhǔn)的辦法發(fā)放的住房補(bǔ)貼、住房提租補(bǔ)貼和住房困難補(bǔ)貼，可在稅前據(jù)實(shí)扣除，暫不計(jì)入企業(yè)的工資薪金支出；企業(yè)超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交納或發(fā)放的住房公積金或各種名目的住房補(bǔ)貼，一律作為企業(yè)的工資薪金支出，超過(guò)計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得在稅前扣除。

引用資料：上海代理記賬：小公司建賬如何設(shè)置賬簿？需注意哪些問(wèn)題？

2022-07-10 14:30:54 回復(fù)

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年終獎(jiǎng)金計(jì)算問(wèn)題咨詢
公司發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金，如果當(dāng)月雇員工資低于稅法規(guī)定費(fèi)用扣除的，應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金扣除雇員當(dāng)月工資所得和費(fèi)用扣除額差額余額計(jì)算，費(fèi)用扣除額指啥呢？是指社保公積金嗎？感謝您的信任和提問(wèn)。以上對(duì)問(wèn)題的解答，希望能幫助到您。
進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣問(wèn)題、：、、
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