第一：

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)侵皋D(zhuǎn)讓外匯、有價(jià)證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財(cái)產(chǎn)品等各類(lèi)資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。金融商品轉(zhuǎn)讓?zhuān)凑召u(mài)出價(jià)扣除買(mǎi)入價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷(xiāo)售額，若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷(xiāo)售額相抵，但年末時(shí)仍出現(xiàn)負(fù)差的，不得轉(zhuǎn)入下一個(gè)會(huì)計(jì)年度。

會(huì)計(jì)分錄：

購(gòu)進(jìn)外匯時(shí)：

借：銀行存款——外匯存款 600

貸：銀行存款——本幣存款 600

出售外匯時(shí)：

借：銀行存款——本幣存款 700

貸：銀行存款——外匯存款 600

財(cái)務(wù)費(fèi)用——匯兌損益 94.34

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 5.66

第二：

由于沒(méi)有發(fā)生金融商品轉(zhuǎn)讓行為，不需要繳納增值稅。

第三：

財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件1：

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》

第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

請(qǐng)注意上述法條的表述“專(zhuān)用于上述項(xiàng)目”，才不能抵扣！我想銀行不會(huì)這樣做，也不會(huì)笨的，無(wú)論是水電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等肯定都是混用的。因此，您說(shuō)的計(jì)算公式在此處無(wú)用，可以全部抵扣，不需要計(jì)算不能抵扣的部分。