關(guān)于固定資產(chǎn)清理的稅務(wù)問題

1位顧問回復(fù)2022-07-28 07:51556人看過

關(guān)于固定資產(chǎn)清理稅務(wù)問題的討論。我單位固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值全都設(shè)為0。在提足折舊以后固定資產(chǎn)賬面價值為0。我公司直接做分錄借:累計折舊100000 貸固定資產(chǎn)100000假如殘料賣廢鐵賣了2000元分錄:借:庫存現(xiàn)金 2000貸:營業(yè)外收入 2000這里一定是要交所得稅的那么增值稅呢？是否要繳納？按16％繳納嗎？如果這筆錢在賬外核算入公司小金庫給老板。這里是否存在涉稅風(fēng)險？預(yù)計凈殘值設(shè)為0實際就已經(jīng)少繳納了企業(yè)所得稅。會不會有涉稅風(fēng)險

補充：

賬面價值為0應(yīng)該怎么通過固定資產(chǎn)清理走賬呢？賣的殘料損益也是資產(chǎn)處置損益嗎？

專業(yè)顧問回答

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您好！如果這項固定資產(chǎn)雖然折舊計完了，但還實物還存在，則不應(yīng)將固定資產(chǎn)從賬面上轉(zhuǎn)銷的，只有銷售了，才需要從賬面上轉(zhuǎn)銷，而且需要通過固定資產(chǎn)清理清理一下。銷售舊的固定資產(chǎn)記入資產(chǎn)處置損益，如果以前沒有抵扣進項稅，可按3%的征收率減征為2%計征增值稅，如果以前按抵過進項稅，則銷售時需按16%繳納。出售公司的資產(chǎn)收入，應(yīng)作為公司的資金來管理。

引用資料：公司開通銀行賬戶：基本戶、一般戶常見問題介紹

2022-07-28 08:30:01 回復(fù)

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