請(qǐng)教以下稅務(wù)問(wèn)題，謝謝

1位顧問(wèn)回復(fù)2022-08-23 18:57936人看過(guò)

1、對(duì)于員工生病，結(jié)婚等情況，公司送出的現(xiàn)金慰問(wèn)金賬務(wù)上如何處理，怎么做能稅前扣除？

2、公司購(gòu)入非營(yíng)運(yùn)小汽車，我理解的財(cái)稅（2013）37號(hào)文里，這部分增值稅是可以抵扣的，我想問(wèn)的是，以后與此小汽車相關(guān)的維修費(fèi)、加油費(fèi)、車險(xiǎn)費(fèi)等等的增值稅是否也可以抵扣？

3、我公司是一個(gè)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，有點(diǎn)類似美團(tuán)那樣的服務(wù)形式，商戶會(huì)在我們平臺(tái)上掛出餐飲項(xiàng)目，個(gè)人消費(fèi)者去商戶消費(fèi)時(shí)用我們的APP支付，支付后停留在我公司的消費(fèi)款項(xiàng)我們會(huì)在次日扣除一定的服務(wù)費(fèi)后付給商戶，請(qǐng)問(wèn)我們的收入怎么確認(rèn)？按扣除的服務(wù)費(fèi)嗎？

4、我們公司的APP會(huì)不定時(shí)的給個(gè)人用戶發(fā)放現(xiàn)金紅包，個(gè)人用戶可以將紅包提現(xiàn)，或者再消費(fèi)，這部分沒(méi)有票據(jù)，請(qǐng)問(wèn)我們?cè)趺刺幚磉@部分費(fèi)用。有沒(méi)有相關(guān)的稅務(wù)文件支撐這部分處理。

專業(yè)顧問(wèn)回答

: 唐燁艷服務(wù)年限：10客戶評(píng)分：5.0 /5.0
初級(jí)會(huì)計(jì)師向TA咨詢

分別回答如下：

1、這類支出無(wú)論是會(huì)計(jì)上還是稅務(wù)上都可以按照職工福利費(fèi)進(jìn)行處理。企業(yè)所得稅稅前扣除是原則上沒(méi)有問(wèn)題的，但是企業(yè)最好制定這方面的制度以備稅務(wù)檢查。同時(shí)，扣除時(shí)要受到福利費(fèi)14%的比例限制。

2、購(gòu)進(jìn)的小汽車是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，除非是專門(mén)用于職工福利；同樣，與小汽車相關(guān)的費(fèi)用的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額也是可以抵扣的。

3、你們的收入應(yīng)按照你們實(shí)際扣收的服務(wù)費(fèi)確認(rèn)收入，應(yīng)付商戶賬款和消費(fèi)者充值作為負(fù)債確認(rèn)。

4、對(duì)于通過(guò)網(wǎng)絡(luò)發(fā)放的現(xiàn)金紅包，會(huì)計(jì)上應(yīng)作為“營(yíng)業(yè)外支出”或“銷售費(fèi)用”處理。但是，在稅務(wù)方面一方面需要代扣代繳個(gè)人所得稅（偶然所得）；對(duì)于企業(yè)所得稅是否能稅前扣除現(xiàn)在沒(méi)有明文規(guī)定，存在一定爭(zhēng)議，建議多與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，主要從發(fā)紅包行為與企業(yè)收入的關(guān)系出發(fā)爭(zhēng)取主管稅務(wù)局能認(rèn)可為推廣費(fèi)用。

引用資料：公司開(kāi)通銀行賬戶：基本戶、一般戶常見(jiàn)問(wèn)題介紹

2022-08-23 19:30:01 回復(fù)

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我們公司是研發(fā)類的企業(yè)，從3月運(yùn)營(yíng)的，工資稅務(wù)問(wèn)題
我們公司是研發(fā)類的企業(yè)，從3月運(yùn)營(yíng)的，到現(xiàn)在沒(méi)有做項(xiàng)目立項(xiàng)，把技術(shù)人員工資掛到了銷售費(fèi)用，因?yàn)椴磺宄捌跇I(yè)務(wù)內(nèi)容，這個(gè)月一次性調(diào)整為研發(fā)費(fèi)用，現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表是負(fù)數(shù)，怎么解決？年度內(nèi)的調(diào)整不影響年度稅務(wù)申報(bào)以及年度財(cái)務(wù)報(bào)表，不需要特別解決。
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請(qǐng)教關(guān)于增值稅免稅政策
我公司是增值稅一般納稅人，稅率為6%，我們?yōu)橥鈬?guó)航空進(jìn)行地面代理服務(wù)，經(jīng)過(guò)稅務(wù)專管員判定，我公司性質(zhì)不享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，正常情況下，我們的供應(yīng)商為我們開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，我公司用來(lái)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。但有類情況，一些供應(yīng)商也是增值稅一般納稅人，但他們針對(duì)外國(guó)航空器進(jìn)行服務(wù)有享受免稅政策，因而拒絕為我司開(kāi)具專用發(fā)票。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)0第10條規(guī)定，銷售免稅貨物不得開(kāi)具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
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