一般納稅人進項抵扣問題

1位顧問回復(fù)2022-09-01 06:29864人看過

我公司屬生物制品制造行業(yè)，是一般納稅人，以前所有產(chǎn)品都按17%交增值稅，因進項少稅負(fù)過高，近期剛申請為簡易征收一般納稅人按3%交增值稅，因公司除生產(chǎn)生物制品外，還生產(chǎn)相關(guān)的非生物制品，請問現(xiàn)在我公司生產(chǎn)的所有產(chǎn)品是都按3%交增值稅，還是將生物制品類產(chǎn)品和非生物制品類產(chǎn)品分別按3%和17%交增值稅?若分類按不同稅率交稅，還能抵扣進項嗎?若能抵扣進項，又如何確定進項抵扣額?希望解答時能提供相應(yīng)的政策依據(jù).謝謝!

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1、生物制品可以實行簡易征收，非生物制品應(yīng)執(zhí)行17%稅率，不同稅率的產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)分開核算。

2、實行簡易征收產(chǎn)品，所取得的進項稅，不能進行抵扣；實行一般計稅方法的產(chǎn)品，所取得的進項稅，可以進行抵扣；如果某些進項稅共同用于所有產(chǎn)品，應(yīng)按銷售收入比例進行分配。

參見文件：《關(guān)于藥品經(jīng)營企業(yè)銷售生物制品有關(guān)增值稅問題的公告》國家稅務(wù)總局公告[2012]20號的文件規(guī)定，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅。

營改增，財稅36號文件。

引用資料：企業(yè)長期進項大于銷項會影響企業(yè)納稅信用評級嗎？

2022-09-01 07:15:01 回復(fù)

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小型微利企業(yè)所得稅問題
你好，我公司一般納稅人，18年利潤總額為80萬，資產(chǎn)2000萬，從業(yè)人員10個，可以享受國家小型微利所得稅征收政策嗎你好！感謝您的信任和提問。要根據(jù)所屬行業(yè)和應(yīng)納稅所得額進行判斷。新的小微標(biāo)準(zhǔn)從2019年開始執(zhí)行，所以2018年還執(zhí)行老的標(biāo)準(zhǔn)。
一些房地產(chǎn)方面的概念問題比較模糊
根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告第二條規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，融資租入的不動產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。如上所述，一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造一棟自用的辦公樓，則并非自行開發(fā)項目。
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第二個問題：一般納稅人的工程施工，稅率是11%，可以給對方開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。第八條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。根據(jù)實際情況，選擇容易辦理的方式。不過，我建議是選擇后者，因為前者不好辦理，因為是免稅，稅務(wù)局代開的積極性不高，且每次都要去辦理。
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現(xiàn)金折扣的涉稅問題
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