適用的稅率是多少，依據(jù)貴公司的情況判斷，不會依據(jù)客戶的變化而變化。月餅銷售屬于貨物銷售，沒有6%的稅率，對于小規(guī)模納稅人，適用3%的征收率，對于增值稅一般納稅人，適用17%的稅率（如果是餐飲企業(yè)銷售月餅等，屬于偶然發(fā)生業(yè)務的，可以選擇按3%）。

能否開具專票，要看客戶類型。除非是個人客戶等明確不能開具增值稅專用發(fā)票的情形，貴公司可以向其開具增值稅專用發(fā)票或者是增值稅普通發(fā)票。如果是個人自己購買，貴公司向個人銷售，只能開具普票；如果是個人以單位名義購買，可以開具專票。

客戶采購月餅能否抵扣進項，看其用途。客戶個人購買月餅 ，不存在進項抵扣問題；單位購買月餅取得增值稅專用發(fā)票，要看其用途是否屬于不能抵扣進項的范圍，確定是否抵扣進項稅額。例如，月餅貿(mào)易公司采購月餅，取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項；購買月餅作為福利或者是業(yè)務招待費，進項稅額不能抵扣，其采購之后，應該是全額計入成本費用科目，不抵扣進項稅額，也就無需做進項稅額轉(zhuǎn)出；如先認證抵扣，則需做轉(zhuǎn)出處理。

上海市國家稅務局餐飲住宿服務業(yè)問題解答

日期：2016-05-20

1、5月1日營改增后，旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品，是否還可以繼續(xù)按（國家稅務總局公告2013年第17號）的規(guī)定，屬于不經(jīng)常發(fā)生增值稅應稅行為，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局令第50號)第二十九條的規(guī)定，可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅？

答：國家稅務總局公告2013年第17號文繼續(xù)有效，屬于不經(jīng)常發(fā)生增值稅應稅行為的企業(yè)，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部 國家稅務總局令第50號)第二十九條的規(guī)定：納稅人銷售非現(xiàn)場消費的食品可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅；但如果兼營現(xiàn)場消費的納稅人，年銷售收入超過500萬，也需要進行一般納稅人登記。