增值稅普通發(fā)票紅沖換開專用發(fā)票的問題

1位顧問回復2022-09-08 00:591094人看過

如果2013年6月開具的增值稅普通發(fā)票由于特殊原因，用戶收到快件沒有處理，致使發(fā)票沒有做賬，今年退回我司，要求重新開具增值稅專用發(fā)票，這個情況下，我司勢必要紅沖普票，再開出對應金額的專用藍字發(fā)票，這樣一來，當月對于增值稅而言一紅一藍沒有增減，但普票就會對應一個較大的負數(shù)金額，這個情況稅法有沒有什么相應的處罰規(guī)定？

專業(yè)顧問回答

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根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第二十六條規(guī)定，填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)[2006]156號）第十一條規(guī)定，專用發(fā)票應按下列要求開具：（四）按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間開具。綜上規(guī)定，如果客戶需要增值稅專用發(fā)票，則應在當時向本公司依法索取。而現(xiàn)在時間已經(jīng)過了三年多，客戶要求退回普通發(fā)票紅沖、重新開具專用發(fā)票并不符合開具時限要求；而且當時發(fā)票也非開具錯誤，估計難以得到稅務(wù)機關(guān)認可。

引用資料：浦東商標查詢時可能會存在哪些問題？

2022-09-08 01:42:01 回復

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請教一個專利轉(zhuǎn)讓的財務(wù)問題，企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)是否繳納增值稅？
專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓繳納個人所得稅的稅率。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第三條第五項規(guī)定：特許權(quán)使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十;第六條第一款第五項規(guī)定：財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減除財產(chǎn)原值和合理費用后的余額，為應納稅所得額。特許權(quán)使用費所得，以一項特許權(quán)的一次許可使用所取得的收入為一次，定額或定率減除規(guī)定費用后的余額為應納稅所得額。企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)，可以免征營業(yè)稅。
關(guān)于印花稅繳納問題
各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市地方稅務(wù)機關(guān)可根據(jù)本通知要求，結(jié)合本地實際，制定印花稅核定征收辦法，明確核定征收的應稅憑證范圍、核定依據(jù)、納稅期限、核定額度或比例等，并報國家稅務(wù)總局備案。稅率都是一樣，萬分之三，關(guān)鍵在于計稅依據(jù)。
請教關(guān)于增值稅免稅政策
我公司是增值稅一般納稅人，稅率為6%，我們?yōu)橥鈬娇者M行地面代理服務(wù)，經(jīng)過稅務(wù)專管員判定，我公司性質(zhì)不享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，正常情況下，我們的供應商為我們開具增值稅專用發(fā)票，我公司用來進行進項稅抵扣。但有類情況，一些供應商也是增值稅一般納稅人，但他們針對外國航空器進行服務(wù)有享受免稅政策，因而拒絕為我司開具專用發(fā)票。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2006]156號0第10條規(guī)定，銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
運輸發(fā)票的合法性問題請教
否則，以承包人為納稅人。因此，該運輸企業(yè)以掛靠方式經(jīng)營，以被掛靠人名義對外經(jīng)營并由被掛靠人承擔相關(guān)法律責任的，以被掛靠人作為增值稅納稅人。B掛靠在貨物運輸企業(yè)非統(tǒng)一核算的運營車輛，且不以A貨物運輸企業(yè)名義對外承運業(yè)務(wù)，運營車輛自行核算收入、開具發(fā)票，貨物運輸企業(yè)僅負責為其代辦年審、保險等手續(xù)，則發(fā)票開具：實際承運人B開具運費發(fā)票給委托人貴公司即可.
融資租賃的涉稅問題
項目描述：我司與青海某企業(yè)簽訂的“5*130t鍋爐煙氣脫硝BT建設(shè)項目”（以下簡稱“青海項目），合同簽訂時間為2016年3月10日，合同標的物為不動產(chǎn)。該項目以于2016年11月份通過業(yè)主、當?shù)丨h(huán)保部門驗收。項目合作方式：本項目以BT方式投資、建設(shè)、移交，雙方認可的BT模式是指乙方按本合同的約定負責項目投融資、設(shè)備技改工程建設(shè)全過程的組織和管理，并承擔期間的風險。即乙方負責籌措建設(shè)資金并作為合同總承包單位組織建設(shè)，在乙方按約定將本項目逐臺改造完成并經(jīng)環(huán)保驗收后，甲方在
園林工程由地稅征收營業(yè)稅改成增值稅的相關(guān)問題
第二個問題：一般納稅人的工程施工，稅率是11%，可以給對方開具增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。第八條納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。根據(jù)實際情況，選擇容易辦理的方式。不過，我建議是選擇后者，因為前者不好辦理，因為是免稅，稅務(wù)局代開的積極性不高，且每次都要去辦理。