老師你好！想請問下我司向稅局申請返還的三代手續(xù)費是否應(yīng)該繳納增值稅，如果繳納增值稅，征收率是多少？繳完增值稅之后，把剩下的錢獎勵給了辦稅人員，是否需要繳納個人所得稅，如果不繳納個稅，怎樣在金三個人所得稅里面申報，謝謝！
初級會計師向TA咨詢
關(guān)于代扣代繳手續(xù)費返還，可以參考一下《財政部、國家稅務(wù)總局、中國人民銀行關(guān)于 進(jìn)一步加強代扣代征代收稅款手續(xù)費管理的通知》（財行【2005】365號）?！叭眴挝凰〉玫氖掷m(xù)費收入應(yīng)該單獨核算，計入本單位收入，用于“三代”管理支出，也可以適當(dāng)獎勵相關(guān)工作人員?！敦斦繃叶悇?wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)第二條規(guī)定，個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費，暫免征收個人所得稅。
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》（財稅字〔1994〕020號）第二條第五款規(guī)定， 個人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費暫免征收個人所得稅。
根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)取得的個稅手續(xù)費返還，屬于企業(yè)收入，可以用來獎勵代扣代繳相關(guān)工作人員，也可以用于其他管理支出。
獎勵相關(guān)工作人員的，不需要繳納個人所得稅。
貴司收到返還的個稅手續(xù)費，需要并入年度收入總額計算繳納企業(yè)所得稅。
代扣代繳個人所得稅的手續(xù)費返還應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅，一般納稅人稅率6%，小規(guī)模納稅人征收率3%。
189-1890-2875
微信公眾號
客服微信號
滬公網(wǎng)安備 31011502003242號 滬ICP備14019410號-1
