企業(yè)捐贈(zèng)固定資產(chǎn)涉及增值稅

1位顧問(wèn)回復(fù)2022-09-30 08:48891人看過(guò)

小規(guī)模納稅人捐贈(zèng)固定資產(chǎn)，平時(shí)稅率3,假設(shè)建筑物評(píng)估值1萬(wàn)，因捐贈(zèng)涉及的增值稅計(jì)算1/1.05*0.02對(duì)不？

專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)回答

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您好，感謝您的信任和提問(wèn)！

相關(guān)政策依據(jù)請(qǐng)見(jiàn)法條：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》的公告2016年第14號(hào)。

第四條小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，除個(gè)人轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房外，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

（一）小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（二）小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動(dòng)產(chǎn)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

除其他個(gè)人之外的小規(guī)模納稅人，應(yīng)按照本條規(guī)定的計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；其他個(gè)人按照本條規(guī)定的計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

以上對(duì)問(wèn)題的解答希望可以幫助到您！

引用資料：這15種情形“不得開(kāi)具”增值稅專(zhuān)用發(fā)票

2022-09-30 09:40:01 回復(fù)