一、增值稅

根據國家稅務總局關于發(fā)布《營業(yè)稅改征增值稅跨境應稅行為增值稅免稅管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2016年第29號）第二條（十三）向境外單位銷售的完全在境外消費的鑒證咨詢服務免征增值稅。下列情形不屬于完全在境外消費的鑒證咨詢服務：1.服務的實際接受方為境內單位或者個人。因此，此項業(yè)務應當繳納增值稅。

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第六條 中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內發(fā)生應稅行為，在境內未設有經營機構的，以購買方為增值稅扣繳義務人。附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》一、（十五）扣繳增值稅適用稅率。境內的購買方為境外單位和個人扣繳增值稅的，按照適用稅率（鑒證咨詢服務6%）扣繳增值稅。

另外，自2010年12月1日起，外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人適用**1985年發(fā)布的《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》和1986年發(fā)布的《征收教育費附加的暫行規(guī)定》。1985年及1986年以來**及**財稅主管部門發(fā)布的有關城市維護建設稅和教育費附加的法規(guī)、規(guī)章、政策同時適用于外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人，統(tǒng)一內外資企業(yè)和個人城市維護建設稅和教育費附加制度。因此，應當按照實際繳納增值稅額按照規(guī)定比率附征城市維護建設稅（7%、5%、1%）、教育費附加（3%）等附加。

二、企業(yè)所得稅

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第七條 企業(yè)所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：(二)提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定。既然向位于境內的本公司提供服務，則屬于境外機構取得境內所得。

若該機構在中國境內未設立機構、場所，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。適用稅率為20%，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。