老師您好！我公司于2014年開工建設一幢廠房及一幢宿舍樓，廠房于2016年底完工，宿舍于2017年8月完工，請問：1、2016年5月以后發(fā)生的廠房建設成本取得的增值稅發(fā)票可以抵扣嗎？今年將廠房的一層租賃給其它公司生產用，出租時是可以老項目按5%的征收率納稅？還是按2016年4月30日后取得（建成）房產出租按11%的納稅？2、建好后的宿舍有三分之一用于福利免費提供給員工住，有三分之二的房子以較低的價格（成本價）出租給員工，請問此宿舍樓為福利及出租兩用，在2016年4月30日之后取得的宿舍建筑進項稅發(fā)票可否抵扣？是按進項額的三分之二抵扣嗎？向員工收取的租金是按5%還是11%交稅？
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一、確實發(fā)生于營改增之后的建筑成本部分，如果取得增值稅專用發(fā)票，可以（注意：只是“可以”）依法分兩年抵扣。
二、既然開工于營改增之前，則此屬于老項目?？梢赃x擇適用簡易計稅辦法，也可以選擇一般計稅方法。但若選擇簡易計稅方法，則不得抵扣進項稅額。
三、既然并非專用于不得抵扣項目，則上述固定資產可以（注意：只是“可以”）全額依法抵扣。
四、如上所述，既然屬于老項目，簡易計稅或者一般計稅皆可選擇，而簡易計稅不得抵扣進項稅額。但是關于銷售額，按照規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的主管稅務機關有權依法確定銷售額。不具有合理商業(yè)目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過人為安排，減少、免除、推遲繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款。
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