關(guān)于增值稅專用發(fā)票

1位顧問(wèn)回復(fù)2022-11-05 07:35683人看過(guò)

我們公司屬于酒店行業(yè)，客戶為小規(guī)模納稅人，要求我公司開具專用發(fā)票，其聲稱其他酒店都會(huì)給其開具增值稅專用發(fā)票。而我了解的稅法規(guī)定是不可以給小規(guī)模納稅人開具專票的，請(qǐng)問(wèn)這種回答是正確的嗎？

專業(yè)顧問(wèn)回答

: 金麗服務(wù)年限：5客戶評(píng)分：4.9 /5.0
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貴公司可以向小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。稅法規(guī)定不能開具的，貴公司才不可以開具，例如客戶為個(gè)人時(shí)；對(duì)方為小規(guī)模納稅人，其取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能抵扣，但其可以索取專票，貴公司也可以向其開具增值稅專用發(fā)票。目前不能開具專票的情形不包括小規(guī)模納稅人。

《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第五十三條納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。

屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（一）向消費(fèi)者個(gè)人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)。

（二）適用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅行為。

（三）不征收增值稅項(xiàng)目不得開具增值稅發(fā)票。

引用資料：松江免稅普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

2022-11-05 08:30:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

是不是只有交通行業(yè)開出的增值稅專用汽油或柴油票，才能抵扣呢？
還是所有行業(yè)只要取得增值稅專用發(fā)票的汽油柴油票都能抵扣？具備經(jīng)營(yíng)石油產(chǎn)品資格的企業(yè)如中石化、中石油等企業(yè)，銷售石油產(chǎn)品，依法納稅，都可以向客戶開具增值稅專用發(fā)票。
營(yíng)改增后，建筑業(yè)增值稅的賬務(wù)處理
營(yíng)改增以后，政策要求建筑業(yè)收到預(yù)付款就要申報(bào)納稅，該如何做賬務(wù)處理？第三步，在開票系統(tǒng)中選定企業(yè)自編的商品代碼，進(jìn)入增值稅普通發(fā)票開票界面，金額欄填寫已繳營(yíng)業(yè)稅未開具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的收入數(shù)額，金額欄填寫銷售已繳納營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收款數(shù)額，稅率欄選擇不征稅。
閔行稅務(wù)合規(guī)對(duì)企業(yè)有什么重要意義？
小結(jié) 超過(guò)業(yè)務(wù)范圍的臨時(shí)性業(yè)務(wù)流程，能夠開票，可是必須留意保存業(yè)務(wù)流程材料以便解決稅務(wù)局提出質(zhì)疑。企業(yè) 稅務(wù)閔行合規(guī) 會(huì)產(chǎn)生多重效應(yīng)對(duì)企業(yè)而言主要促使企業(yè)精打細(xì)算增強(qiáng)企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)預(yù)測(cè)、決策能力和準(zhǔn)確度提高自身經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)管理水平壯大企業(yè)實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力。單生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者而言稅收無(wú)償性決定了其稅款支付企業(yè)資金凈流出沒(méi)有與之直接相配比收人項(xiàng)目從角度看企業(yè)運(yùn)用稅務(wù)閔行合規(guī)意義在于所節(jié)約稅收支付等于直接增加了企業(yè)凈收益與降低其成本項(xiàng)目具有同等重要經(jīng)濟(jì)意義。
請(qǐng)教關(guān)于增值稅免稅政策
我公司是增值稅一般納稅人，稅率為6%，我們?yōu)橥鈬?guó)航空進(jìn)行地面代理服務(wù)，經(jīng)過(guò)稅務(wù)專管員判定，我公司性質(zhì)不享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，正常情況下，我們的供應(yīng)商為我們開具增值稅專用發(fā)票，我公司用來(lái)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。但有類情況，一些供應(yīng)商也是增值稅一般納稅人，但他們針對(duì)外國(guó)航空器進(jìn)行服務(wù)有享受免稅政策，因而拒絕為我司開具專用發(fā)票。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)0第10條規(guī)定，銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
融資租賃的涉稅問(wèn)題
項(xiàng)目描述：我司與青海某企業(yè)簽訂的“5*130t鍋爐煙氣脫硝BT建設(shè)項(xiàng)目”（以下簡(jiǎn)稱“青海項(xiàng)目），合同簽訂時(shí)間為2016年3月10日，合同標(biāo)的物為不動(dòng)產(chǎn)。該項(xiàng)目以于2016年11月份通過(guò)業(yè)主、當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門驗(yàn)收。項(xiàng)目合作方式：本項(xiàng)目以BT方式投資、建設(shè)、移交，雙方認(rèn)可的BT模式是指乙方按本合同的約定負(fù)責(zé)項(xiàng)目投融資、設(shè)備技改工程建設(shè)全過(guò)程的組織和管理，并承擔(dān)期間的風(fēng)險(xiǎn)。即乙方負(fù)責(zé)籌措建設(shè)資金并作為合同總承包單位組織建設(shè)，在乙方按約定將本項(xiàng)目逐臺(tái)改造完成并經(jīng)環(huán)保驗(yàn)收后，甲方在
當(dāng)月增值稅發(fā)票匯總表不提供會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)？
不提供可能會(huì)導(dǎo)致少計(jì)或多計(jì)收入。少計(jì)收入，會(huì)少繳稅金，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰和罰款，多計(jì)收入，會(huì)多繳稅金，造成企業(yè)的額外損失。