一般納稅人銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅會計(jì)處理

1位顧問回復(fù)2022-11-10 00:49798人看過

老師，月末銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)稅如何會計(jì)處理呢？銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅月末都要結(jié)轉(zhuǎn)清零嗎？餐飲業(yè)月末計(jì)提稅金時(shí)不需要計(jì)提文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)吧！

專業(yè)顧問回答

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您好，問題收悉，答復(fù)如下：

月末銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅，一般“應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目為貸方余額，將該貸方余額，借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——未交增值稅。繳納增值稅時(shí)，借：應(yīng)繳稅費(fèi)——未交增值稅貸：銀行存款

應(yīng)交增值稅的各明細(xì)，在月末一般不需要清零，這個(gè)沒有強(qiáng)制性規(guī)定。不過一般在年末時(shí)，將應(yīng)交增值稅各明細(xì)結(jié)轉(zhuǎn)清零，否則各年度的應(yīng)交增值稅明細(xì)科目累計(jì)的余額非常大，也不利于對賬，所以建議年末將各明細(xì)清零。如果貸方余額，則各明細(xì)科目均為零，如果是借方余額，則將其留到進(jìn)項(xiàng)稅科目中，反映留抵的稅額。

文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是**為進(jìn)一步完善文化經(jīng)濟(jì)政策，拓展文化事業(yè)資金投入渠道而對廣告、娛樂行業(yè)開征的一種規(guī)費(fèi)。

因此，一般的餐飲企業(yè)不需要計(jì)提繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。為保險(xiǎn)起見，擔(dān)心各地有不同規(guī)定，可以在當(dāng)?shù)氐木W(wǎng)上申報(bào)表上，或聯(lián)系當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)，看是否被稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該費(fèi)種，一般應(yīng)該沒有。

引用資料：南匯年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)需要注意什么？

2022-11-10 01:30:01 回復(fù)

大家都在問

營改增后商場的會計(jì)操作及稅率是多少？
再一是商場6月份變成了一般納稅人，它的稅率應(yīng)該是多少呢？商場比較有特色的業(yè)務(wù)是返利，供應(yīng)商在商場銷售，商場收取的返利，供應(yīng)商只能開具增值稅紅字發(fā)票。商場收取的與銷售量銷售額掛鉤的各種費(fèi)用，進(jìn)場費(fèi)，展示費(fèi)等，也要按照平銷返利處理。商場會計(jì)往來管理也比較重要，供應(yīng)商一般比較多，應(yīng)收賬款方面難度相對較小。商場預(yù)收卡，稅務(wù)處理，和賬務(wù)處理，以及發(fā)票管理。商場的積分賬務(wù)處理，需要根據(jù)企業(yè)計(jì)提情況選擇。一般納稅人的銷售貨物17%；銷售服務(wù)6%，銷售建筑服務(wù)11%，租賃11%。
黃浦一般納稅人的記賬報(bào)稅通常包含什么服務(wù)呢？
現(xiàn)在注冊資金是認(rèn)繳制，只需要填3萬以上即可。一般納稅人黃浦記賬報(bào)稅收費(fèi)在500至1000每月，具體要看公司的財(cái)務(wù)、稅務(wù)和開票量。一般納稅人的黃浦記賬報(bào)稅的服務(wù)內(nèi)容如下：謝謝，僅供參考。
因?yàn)閷Ψ阶咛訉?dǎo)致我方增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
因?yàn)閷Ψ阶咛?，?dǎo)致我方增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，要怎么平賬？還是轉(zhuǎn)出之后就不管了？求會計(jì)分錄～您好！進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出要計(jì)入與當(dāng)初購貨相關(guān)的成本費(fèi)用。以上對問題的解答，希望能幫助到您。
嘉定注冊公司核名流程
答：您好，上海嘉定注冊公司核名流程：瀏覽器搜索上海市市場監(jiān)督管理局官網(wǎng)（）點(diǎn)擊商事主體登記注冊點(diǎn)擊辦理入口注冊實(shí)名賬號我要申請辦理點(diǎn)擊商事主體設(shè)立登記（開辦企業(yè)一窗...
關(guān)于簡易征收政策與會計(jì)分錄
請教老師，我公司是一般納稅人運(yùn)輸企業(yè)，現(xiàn)在公司與一家小規(guī)模納稅人企業(yè)簽訂運(yùn)輸合同，150萬，請問這項(xiàng)業(yè)務(wù)是否使用簡易征收您好！而且簡易計(jì)稅一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。
嘉定注冊公司有什么利弊
您好，很高興為您解答！在嘉定注冊公司目前可以享受國家扶持有：落戶獎(jiǎng)、經(jīng)營貢獻(xiàn)獎(jiǎng)、人才獎(jiǎng)、辦公用房補(bǔ)貼、企業(yè)上市獎(jiǎng)、特別貢獻(xiàn)獎(jiǎng)：一：落戶獎(jiǎng) 新落戶及認(rèn)定的總部型企業(yè)，根...