第一個(gè)問題：1.直接贈(zèng)送客戶或者A公司的，需要視同銷售，不需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；只有本公司內(nèi)部員工作為集體福利需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；2.視同銷售價(jià)格的確定，按照《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條規(guī)定，納稅人有條例第七條所稱價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有本細(xì)則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：

(一)按納稅人當(dāng)月同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;

(二)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定;

(三)按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤率)

屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額。公式中的成本是指：銷售自產(chǎn)貨物的為實(shí)際生產(chǎn)成本，銷售外購貨物的為實(shí)際采購成本。公式中的成本利潤率由國家稅務(wù)總局確定。

上述三種辦法是以順序的，如果您們有對外銷售的價(jià)格，就要按照對外銷售的價(jià)格確定視同銷售的價(jià)格。

3.企業(yè)所得稅方面的視同銷售與增值稅的視同銷售基本一樣，但是對于發(fā)生的費(fèi)用或支出（含稅金）都是可以計(jì)入業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的。

第二問題：1.由于兩個(gè)公司本身就構(gòu)成了關(guān)聯(lián)關(guān)系，如果以成本價(jià)銷售可以會被稅務(wù)局要求調(diào)整，除非能證明銷售給無關(guān)聯(lián)關(guān)系的第三方也是同樣價(jià)格。2.直接贈(zèng)送肯定會被繼續(xù)視同銷售。但是，對于用于交際應(yīng)酬的，一般不會體現(xiàn)為直接贈(zèng)送，同時(shí)用于交際應(yīng)酬是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。其實(shí)，不抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額和視同銷售，在此的增值稅結(jié)果是一樣的。3.業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在稅前扣除是有限制，大部分行業(yè)是銷售收入15%，小部分可以30%。如果沒有超限，就可以全額扣除，否則只能在限額內(nèi)扣除。