秀財(cái)小編又為會(huì)計(jì)人員整理了一些會(huì)計(jì)上的小問(wèn)題哦，這些問(wèn)題都是大家經(jīng)常會(huì)遇到的，絕對(duì)對(duì)大家是很有幫助的哦。

1.做善事也有講究

做善事也與納稅有關(guān)。企業(yè)對(duì)外捐贈(zèng)的款項(xiàng)和實(shí)物，一是可能涉及視同銷(xiāo)售，繳納增值稅，因此，在捐贈(zèng)時(shí)，要考慮稅務(wù)負(fù)擔(dān);二是捐贈(zèng)要合理進(jìn)入成本費(fèi)用，還有符合稅務(wù)上的條件，包括需要通過(guò)國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的單位和渠道捐贈(zèng)。以及有符合稅法規(guī)定接受捐贈(zèng)的專(zhuān)用收據(jù)。如果不符合條件，捐贈(zèng)后不能進(jìn)入成本費(fèi)用，結(jié)果還要納25%的所得稅。

2.處理意外需謹(jǐn)慎

出差在外，手提電腦被人順手牽羊，這件事與納稅有關(guān)系。丟了手提電腦屬于財(cái)產(chǎn)損失，要憑相關(guān)證明在公司的成本費(fèi)用中列支。

3.適用稅率看進(jìn)項(xiàng)

只要企業(yè)是一般納稅人，銷(xiāo)售圖書(shū)的稅率就是13%。但有一家公司，銷(xiāo)售圖書(shū)且是一般納稅人，稅務(wù)人員卻要求該公司按17%納稅。稅務(wù)人員解釋?zhuān)涸摴居∷D書(shū)的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是17%，如果該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%?那稅務(wù)上怎么平衡?使用稅率只與產(chǎn)品有關(guān)，與進(jìn)項(xiàng)無(wú)關(guān)。對(duì)于稅務(wù)人員的解釋?zhuān)欢ㄒ级小?/p>

4.預(yù)收帳款也要繳稅

《增值稅條例實(shí)施細(xì)則》第33條規(guī)定：預(yù)收款在發(fā)出貨物時(shí)才產(chǎn)生納稅義務(wù)。財(cái)稅【2003】16號(hào)文也強(qiáng)調(diào)：除了銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，其他服務(wù)性業(yè)務(wù)的預(yù)收款不需要先繳納營(yíng)業(yè)稅，在確認(rèn)收入時(shí)再繳納營(yíng)業(yè)稅。有些企業(yè)預(yù)收款繳稅是因?yàn)閷?duì)方要求開(kāi)具發(fā)票。其實(shí)，收到預(yù)收款后，向?qū)Ψ介_(kāi)具預(yù)收款憑證就可以了。

5.這些也是生產(chǎn)型企業(yè)

外資生產(chǎn)企業(yè)“兩免三減半”的規(guī)定，但只有生產(chǎn)型企業(yè)才能享受，服務(wù)企業(yè)不能享受。到底什么是生產(chǎn)型企業(yè)?

根據(jù)《外資企業(yè)所得稅法》，建筑、貨物運(yùn)輸、產(chǎn)業(yè)資訊、精密儀器設(shè)備維修、城市污水處理等行業(yè)都屬于生產(chǎn)性企業(yè)。

6.贈(zèng)得巧來(lái)送得妙

顧客購(gòu)買(mǎi)一件2000元的電器，商場(chǎng)贈(zèng)送一件400元的小家電，合計(jì)2400元，實(shí)際只收2000元。如果當(dāng)作贈(zèng)送，要按2400元繳納增值稅。如將兩件產(chǎn)品賣(mài)給顧客，給予顧客400元的折扣，對(duì)顧客而言，同樣是支付2000元;對(duì)商場(chǎng)而言，由于是價(jià)格折扣，只要按2000元實(shí)際營(yíng)業(yè)額繳納增值稅即可。

7.不可隨意調(diào)取帳簿

根據(jù)《納稅評(píng)估管理辦法》和《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估約談過(guò)程中不能調(diào)取企業(yè)的帳簿資料查閱，在進(jìn)行稅務(wù)檢查中可以經(jīng)縣以上稅務(wù)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，調(diào)取納稅人的帳簿進(jìn)行檢查。企業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到稅務(wù)人員打電話(huà)要求送資料，這是不合法的行政行為，納稅人可以置之不理。

8.虛報(bào)虧損就是偷稅?

財(cái)務(wù)工作難免會(huì)出現(xiàn)差錯(cuò)，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，如影響到當(dāng)年的利潤(rùn)，就要承擔(dān)稅務(wù)責(zé)任。如果公司本身是虧損，在收入、成本費(fèi)用錯(cuò)誤糾正以后，公司變?yōu)橛?，?dāng)年就屬于少繳稅，按律可以治個(gè)“偷稅”;如果糾正以后，公司還是虧損，沒(méi)有導(dǎo)致公司少繳稅，就只是屬于“虛報(bào)計(jì)稅依據(jù)”，不能按偷稅論處。所以，少計(jì)收入、多計(jì)成本費(fèi)用不一定就是偷稅。

9.申報(bào)不能停

企業(yè)的財(cái)務(wù)人員變動(dòng)，前任已經(jīng)離職，后任還沒(méi)有到崗，中間出現(xiàn)了真空。其他工作可以等到新人來(lái)處理，由于納稅申報(bào)有時(shí)間規(guī)定，每次延遲都可能會(huì)被罰款2000元。所以，建議企業(yè)在財(cái)務(wù)人員離職時(shí)與其協(xié)商，即使人已離開(kāi)，離職人員也盡可能把納稅申報(bào)做完。