增值稅專(zhuān)用發(fā)票處理

1位顧問(wèn)回復(fù)2022-11-23 17:33718人看過(guò)

您好老師，我想問(wèn)您一下，我有一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，我們的這個(gè)票是不需要進(jìn)行認(rèn)證的，但專(zhuān)票不認(rèn)證會(huì)形成滯留發(fā)票的問(wèn)題嗎？

專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)回答

: 周旭服務(wù)年限：5客戶(hù)評(píng)分：4.8 /5.0
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準(zhǔn)確地講應(yīng)該是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額吧？比如用于集體福利的，中秋節(jié)購(gòu)買(mǎi)月餅而收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

確實(shí)正如您所說(shuō)的情況，專(zhuān)用發(fā)票如果不認(rèn)證將會(huì)在稅務(wù)局的金稅系統(tǒng)形成滯留票，金稅系統(tǒng)會(huì)提醒主管稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)注該發(fā)票。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)一般會(huì)對(duì)滯留票要求企業(yè)寫(xiě)出說(shuō)明，并提供必要的證明材料，比如合同、銀行付款憑證（甚至銀行流水）、會(huì)計(jì)憑證等，企業(yè)處理起來(lái)非常繁瑣。因此，企業(yè)對(duì)于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的發(fā)票要么在一開(kāi)始就要求對(duì)方開(kāi)具普通發(fā)票，要么收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票后先全部都認(rèn)證。對(duì)于按照稅法規(guī)定不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，再做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，這樣可以有效避免后期滯留票帶來(lái)的麻煩事，且不會(huì)違反稅法規(guī)定。但是，一定要記住，對(duì)于已經(jīng)認(rèn)證但不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額必須及時(shí)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，否則一旦被查到也是要被處罰的。

引用資料：不動(dòng)產(chǎn)用途發(fā)生改變?cè)鲋刀愒撊绾翁幚恚?/a>

2022-11-23 18:20:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

是不是只有交通行業(yè)開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用汽油或柴油票，才能抵扣呢？
還是所有行業(yè)只要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的汽油柴油票都能抵扣？具備經(jīng)營(yíng)石油產(chǎn)品資格的企業(yè)如中石化、中石油等企業(yè)，銷(xiāo)售石油產(chǎn)品，依法納稅，都可以向客戶(hù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
營(yíng)改增后，建筑業(yè)增值稅的賬務(wù)處理
營(yíng)改增以后，政策要求建筑業(yè)收到預(yù)付款就要申報(bào)納稅，該如何做賬務(wù)處理？第三步，在開(kāi)票系統(tǒng)中選定企業(yè)自編的商品代碼，進(jìn)入增值稅普通發(fā)票開(kāi)票界面，金額欄填寫(xiě)已繳營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的收入數(shù)額，金額欄填寫(xiě)銷(xiāo)售已繳納營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收款數(shù)額，稅率欄選擇不征稅。
閔行稅務(wù)合規(guī)對(duì)企業(yè)有什么重要意義？
小結(jié) 超過(guò)業(yè)務(wù)范圍的臨時(shí)性業(yè)務(wù)流程，能夠開(kāi)票，可是必須留意保存業(yè)務(wù)流程材料以便解決稅務(wù)局提出質(zhì)疑。企業(yè) 稅務(wù)閔行合規(guī) 會(huì)產(chǎn)生多重效應(yīng)對(duì)企業(yè)而言主要促使企業(yè)精打細(xì)算增強(qiáng)企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)預(yù)測(cè)、決策能力和準(zhǔn)確度提高自身經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)管理水平壯大企業(yè)實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力。單生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者而言稅收無(wú)償性決定了其稅款支付企業(yè)資金凈流出沒(méi)有與之直接相配比收人項(xiàng)目從角度看企業(yè)運(yùn)用稅務(wù)閔行合規(guī)意義在于所節(jié)約稅收支付等于直接增加了企業(yè)凈收益與降低其成本項(xiàng)目具有同等重要經(jīng)濟(jì)意義。
請(qǐng)教關(guān)于增值稅免稅政策
我公司是增值稅一般納稅人，稅率為6%，我們?yōu)橥鈬?guó)航空進(jìn)行地面代理服務(wù)，經(jīng)過(guò)稅務(wù)專(zhuān)管員判定，我公司性質(zhì)不享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，正常情況下，我們的供應(yīng)商為我們開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，我公司用來(lái)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。但有類(lèi)情況，一些供應(yīng)商也是增值稅一般納稅人，但他們針對(duì)外國(guó)航空器進(jìn)行服務(wù)有享受免稅政策，因而拒絕為我司開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)0第10條規(guī)定，銷(xiāo)售免稅貨物不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
融資租賃的涉稅問(wèn)題
項(xiàng)目描述：我司與青海某企業(yè)簽訂的“5*130t鍋爐煙氣脫硝BT建設(shè)項(xiàng)目”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“青海項(xiàng)目），合同簽訂時(shí)間為2016年3月10日，合同標(biāo)的物為不動(dòng)產(chǎn)。該項(xiàng)目以于2016年11月份通過(guò)業(yè)主、當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)驗(yàn)收。項(xiàng)目合作方式：本項(xiàng)目以BT方式投資、建設(shè)、移交，雙方認(rèn)可的BT模式是指乙方按本合同的約定負(fù)責(zé)項(xiàng)目投融資、設(shè)備技改工程建設(shè)全過(guò)程的組織和管理，并承擔(dān)期間的風(fēng)險(xiǎn)。即乙方負(fù)責(zé)籌措建設(shè)資金并作為合同總承包單位組織建設(shè)，在乙方按約定將本項(xiàng)目逐臺(tái)改造完成并經(jīng)環(huán)保驗(yàn)收后，甲方在
當(dāng)月增值稅發(fā)票匯總表不提供會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)？
不提供可能會(huì)導(dǎo)致少計(jì)或多計(jì)收入。少計(jì)收入，會(huì)少繳稅金，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰和罰款，多計(jì)收入，會(huì)多繳稅金，造成企業(yè)的額外損失。