我們是施工單位，去年做的甲方工程稅務(wù)外管證之類注銷了，老發(fā)票怎么處理？

1位顧問回復(fù)2022-12-01 01:47609人看過

老師您好，我們是施工單位，去年做的甲方工程已經(jīng)竣工結(jié)算了，稅務(wù)外管證之類的也注銷了。今年6月收到我公司供應(yīng)商給的甲方工程材料發(fā)票，并要求付款。付錢沒問題，主要是已經(jīng)結(jié)算的工程要怎樣變更工程成本？要到稅務(wù)局備案嗎？謝謝

專業(yè)顧問回答

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您好，如對問題內(nèi)容理解的不準(zhǔn)確，歡迎再次溝通。

根據(jù)問題所述，已經(jīng)結(jié)算的工程成本中并未包括該材料成本，即計算營業(yè)稅時并未包括該部分成本，根據(jù)營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則規(guī)定，建筑業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)包括工程所有的全部物資，甲方提供的設(shè)備除外。

因此，貴公司應(yīng)追加繳納營業(yè)稅，應(yīng)向施工地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)追加繳納營業(yè)稅。當(dāng)然，如果當(dāng)時已經(jīng)將該成本計算了營業(yè)稅，則不需再繳納營業(yè)稅。

《中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)則》（中華人民共和國財政部國家稅務(wù)總局令第52號）

第十六條除本細(xì)則第七條規(guī)定外，納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)（不含裝飾勞務(wù)）的，其營業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動力價款在內(nèi)，但不包括建設(shè)方提供的設(shè)備的價款。

引用資料：成立消防工程公司的流程和費用多少

2022-12-01 02:18:02 回復(fù)

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