新增試點納稅人開票時要注意這些細節(jié)？

1位顧問回復2022-12-12 02:49597人看過

專業(yè)顧問回答

: 鮑琦服務(wù)年限：6客戶評分：4.8 /5.0
資深注冊顧問向TA咨詢

打印發(fā)票字跡要清楚，不得壓線錯格，確保打印格式精準，不得將二維碼或密碼區(qū)與表樣原有內(nèi)容重疊，否則將影響發(fā)票的使用，產(chǎn)生無效票；在開票前應(yīng)將紙質(zhì)發(fā)票的號碼與開票系統(tǒng)中的號碼進行核對，在開票后若發(fā)現(xiàn)信息錯誤，應(yīng)將發(fā)票所有聯(lián)次全部作廢，重新開具；及時掌握增值稅相關(guān)政策，特別是了解常見稅目稅率，避免因商品編碼、商品種類選擇錯誤，而出現(xiàn)發(fā)票稅率錯誤、品目錯誤等情況。

引用資料：小規(guī)模代理記賬和一般納稅人代理記賬區(qū)別

2022-12-12 03:30:01 回復

大家都在問

營改增試點納稅人取得的增值稅扣稅憑證的抵扣期限有何具體規(guī)定？
自2016年3月1日起，對納稅信用A級增值稅一般納稅人取消增值稅專用發(fā)票掃描認證，通過增值稅發(fā)票查詢平臺，查詢、選擇用于申報抵扣或者出口退稅的增值稅發(fā)票信息。自2016年5月1日起，本次新納入試點的增值稅一般納稅人，認證事宜暫參照上述執(zhí)行。（二）海關(guān)進口增值稅專用繳款書自2013年7月1日起，增值稅一般納稅人進口貨物取得的屬于增值稅扣稅范圍的海關(guān)繳款書，需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)稽核比對相符后，其增值稅額方能作為進項稅額在銷項稅額中抵扣。
青浦空調(diào)銷售兼營安裝、安裝費成本如何記賬
貴公司銷售空調(diào)一并提供安裝服務(wù)的，屬于混合銷售而不是兼營，安裝服務(wù)也一并按照貨物銷售繳納增值稅，相應(yīng)的，如果是請外部安裝單位為貴公司提供安裝服務(wù)，貴公司可以向該單位索取增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額。發(fā)生退貨的，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄。
我們是新增試點納稅人企業(yè)，公司銷售人員商務(wù)出差取得的公共交通票據(jù)能不能
根據(jù)財稅〔2016〕36號文件規(guī)定，購進的旅客運輸服務(wù)的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣，因此乘坐公共交通工具取得的票據(jù)其進項稅額是無法抵扣的。但如果是駕駛公司自有車輛出差，就不屬于購進旅客運輸服務(wù)，行駛過程中花費的汽油費、停車費、通行費等，如果能取得增值稅專票，其進項都可以抵扣。如果是租車出行開具增值稅專用發(fā)票，汽車租賃費用中17%的稅款也可以抵扣。營改增后，住宿服務(wù)適用6%稅率，如果購入的住宿服務(wù)用于員工因公出差，且能取得增值稅專用發(fā)票，適用一般計稅方法的公司是可以從銷項稅額中抵扣的。
奉賢關(guān)于個人股東轉(zhuǎn)為法人股東來合規(guī)個稅的問題？
是否通過法人股東持股，主要看公司總體的安排。法人股東主要是用作資金運作的平臺時適用，即利潤由掛牌主體分配到法人股東，免企業(yè)所得稅，該法人股東利用該項資金，再對外進行投資，此時不涉及中間環(huán)節(jié)的個人所得稅成本。
營改增業(yè)務(wù)的涉稅問題
營改增之后，財稅[2016]36號文仍保留了混合銷售、兼營業(yè)務(wù)的政策規(guī)定。貴公司主營業(yè)務(wù)適用17%，如同時兼營其他類型業(yè)務(wù)適用其他稅率的，分別核算的情況下，可以分別適用13%、6%等低稅率，如不能夠分開核算的，則從高適用17%的稅率；如果是混合銷售業(yè)務(wù)，一并適用主營業(yè)務(wù)17%的稅率，具體要看公司的業(yè)務(wù)類型。營改增之后的稅率，按照財稅[2016]36號文附件1的規(guī)定判斷，技術(shù)服務(wù)費收入，適用的稅率是6%，但符合條件的技術(shù)服務(wù)收入，經(jīng)科技部門技術(shù)合同認定、稅務(wù)機關(guān)備案后，可以享受免增值稅的優(yōu)惠。
營改增試點適用一般計稅方法計稅的納稅人發(fā)生銷售折讓、中止或者退回應(yīng)如何
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十二條的規(guī)定，納稅人適用一般計稅方法計稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購買方的增值稅額，應(yīng)當從當期的銷項稅額中扣減；因銷售折讓、中止或者退回而收回的增值稅額，應(yīng)當從當期的進項稅額中扣減。納稅人已開具增值稅專用發(fā)票的銷售行為，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅行為中止以及發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證等情形但不符合作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2015年第19號的有關(guān)規(guī)定開具紅字專用發(fā)票。