母公司派遣人員到子公司，如何賬務(wù)處理？

1位顧問(wèn)回復(fù)2022-12-24 02:461448人看過(guò)

專業(yè)顧問(wèn)回答

: 楊艷艷服務(wù)年限：10客戶評(píng)分：5.0 /5.0
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分為兩種情況：

1、子公司對(duì)于母公司派遣的人員，具有對(duì)這些勞務(wù)人員的工作分配、業(yè)績(jī)考核和報(bào)酬決定、獎(jiǎng)懲、辭退等實(shí)質(zhì)性的管理權(quán)力，這些人員所從事的工作內(nèi)容與本企業(yè)正式職工不存在實(shí)質(zhì)性差異等因素，那么這部分員工應(yīng)該屬于《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第9號(hào)——職工薪酬》所定義的“職工”，在應(yīng)付職工薪酬核算。

一般理解，職工薪酬費(fèi)用確認(rèn)在子公司，相應(yīng)地母公司根據(jù)其承擔(dān)的合同及法律義務(wù)，按代收代付處理。

2、派遣人員直接由母公司任命，其工作職責(zé)由母公司決定，業(yè)績(jī)考核和薪酬決定權(quán)直接由母公司掌握，這種情況下這些派遣人員更接近于是母公司的“職工”。

即其職工薪酬費(fèi)用應(yīng)提現(xiàn)在母公司，同事母公司還應(yīng)確認(rèn)一項(xiàng)向子公司提供管理服務(wù)的收入，子公司相應(yīng)確認(rèn)接受服務(wù)的管理費(fèi)用（非職工薪酬）。

引用資料：賬務(wù)處理程序如何?企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)處理有哪些注意事項(xiàng)?

2022-12-24 03:30:01 回復(fù)

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子公司欠母公司貨款處理
全資子公司欠母公司貨款無(wú)力償還，長(zhǎng)期掛應(yīng)付賬款，應(yīng)怎么處理合理合法，雙方的賬務(wù)及稅收實(shí)務(wù)操作。兩個(gè)公司同一個(gè)法人。國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告國(guó)家稅務(wù)總局2011年第25號(hào)公告第七條企業(yè)在進(jìn)行企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)時(shí)，可將資產(chǎn)損失申報(bào)材料和納稅資料作為企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的附件一并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送。對(duì)于子公司而言，屬于債務(wù)重組利得，賬務(wù)上計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，稅務(wù)上要計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅。
同一控制股權(quán)轉(zhuǎn)讓賬務(wù)處理
A.B為某集團(tuán)全資子公司，A公司下有一子公司C，C公司凈資產(chǎn)100萬(wàn)。B公司花500萬(wàn)從A公司取得C100%股權(quán)。您這種情況符合特殊性稅務(wù)處理的條件，這種情況免征企業(yè)所得稅，A公司：借：銀行存款500 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資100 資本公積400
分公司注銷的財(cái)務(wù)處理問(wèn)題
老師您好，我們公司有一個(gè)分公司，現(xiàn)在打算注銷了，他跟母公司還有其他應(yīng)收款往來(lái)，這個(gè)需要賬務(wù)處理呢？將賬目并到母公司賬面之后，其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款對(duì)沖就行。
母公司與子公司賬務(wù)稅收問(wèn)題
母公司研發(fā)的產(chǎn)品，有些申請(qǐng)了專利技術(shù)?，F(xiàn)在要蔣這些產(chǎn)品交由子公司生產(chǎn)銷售，是簽訂技術(shù)轉(zhuǎn)讓還是針對(duì)每項(xiàng)收取專利費(fèi)母子公司交的稅都少?所以建議你利用現(xiàn)有的資料，對(duì)公司涉稅金額進(jìn)行估算，看兩種方式哪種比較合適。
子公司向母公司無(wú)償劃轉(zhuǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資
老師你好，子公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)對(duì)外投資，然后子公司又把這項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資無(wú)償劃轉(zhuǎn)給母公司，請(qǐng)問(wèn)，母公司接受這項(xiàng)投資需繳納增值稅和所得稅嗎？貸記“長(zhǎng)期股權(quán)投資—子公司”的金額與子公司帳面借記資本公積的金額相對(duì)應(yīng)。
股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及到的賬務(wù)處理問(wèn)題
問(wèn)題：1.股權(quán)轉(zhuǎn)讓A公司和B公司都有繳納什么稅？A公司只是實(shí)收資本明細(xì)科目發(fā)生變化，不涉及其他稅務(wù)事項(xiàng)和賬務(wù)處理。由于轉(zhuǎn)讓并未溢價(jià)，并不涉及所得稅；股權(quán)轉(zhuǎn)讓亦非增值稅征收范圍。至于稅款，上述已講，只涉及印花稅。