企業(yè)所得稅繳納的依據(jù)

1位顧問(wèn)回復(fù)2022-12-25 17:43645人看過(guò)

項(xiàng)目一期工程有一座廠房，剩余凈值是1000萬(wàn)，現(xiàn)在因?yàn)橐ㄔO(shè)二期工程，需要對(duì)廠房進(jìn)行拆除，按照會(huì)計(jì)上的處理相當(dāng)于資產(chǎn)報(bào)廢予以終止確認(rèn)，那么借記營(yíng)業(yè)外支出就是1000萬(wàn)。如果從稅法的角度，屬于推倒重置，剩余凈值要記入重置后固定資產(chǎn)的計(jì)稅成本（假設(shè)新建成本1000萬(wàn)，計(jì)稅成本共計(jì)2000萬(wàn)，當(dāng)年折舊100萬(wàn)）。稅法上認(rèn)不認(rèn)這個(gè)1000萬(wàn)的營(yíng)業(yè)外支出，企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么交？假設(shè)我當(dāng)年會(huì)計(jì)賬面上的利潤(rùn)總額（已扣掉1000萬(wàn)營(yíng)業(yè)外支出，和新建資產(chǎn)折舊50萬(wàn)）是1000萬(wàn)，那么我交的所得稅是250萬(wàn)，還是（2050萬(wàn)-100萬(wàn)）*25%）=487.5萬(wàn)剛剛接觸稅務(wù)，謝謝專家

專業(yè)顧問(wèn)回答

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您好。

提前報(bào)廢應(yīng)該采用專項(xiàng)申報(bào)的方式在所得稅稅前扣除，參考國(guó)家稅務(wù)總局2011年25號(hào)公告規(guī)定。

固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損損失，為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：（一）固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；（二）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷(xiāo)資料；（三）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)出具的鑒定材料；（四）涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況的說(shuō)明；（五）損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。

當(dāng)年會(huì)計(jì)賬面上的利潤(rùn)總額是1000萬(wàn)，如果沒(méi)有任何應(yīng)納稅所得額調(diào)整事項(xiàng)，交的所得稅是250萬(wàn)

引用資料：靜安公司注銷(xiāo)是否需要清算企業(yè)所得稅？

2022-12-25 18:38:13 回復(fù)

大家都在問(wèn)

崇明現(xiàn)在我公司要變更股東為個(gè)人，法涉稅嗎？稅種和稅率是什么？
是否通過(guò)法人股東持股，主要看公司總體的安排。法人股東主要是用作資金運(yùn)作的平臺(tái)時(shí)適用，即利潤(rùn)由掛牌主體分配到法人股東，免企業(yè)所得稅，該法人股東利用該項(xiàng)資金，再對(duì)外進(jìn)行投資，此時(shí)不涉及中間環(huán)節(jié)的個(gè)人所得稅成本。1）首先雙方應(yīng)該簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。2）按股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議的金額，雙方都各需要繳納印花稅 3）法人股東對(duì)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)屬于轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅 4）暫時(shí)不涉及個(gè)人所得稅。
以土地作價(jià)入股投資稅收
A企業(yè)以土地作價(jià)1000萬(wàn)取得B企業(yè)30%股份，土地辦理過(guò)戶至B，問(wèn)A是否交土地增值稅，增值稅，企業(yè)所得稅，B是否交契稅?轉(zhuǎn)讓股份視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，涉及企業(yè)所得稅，印花稅?！敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知》、《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》。以上對(duì)問(wèn)題的解答，希望能幫助到您！
總機(jī)構(gòu)上海靜安，分支機(jī)構(gòu)怎么辦理企業(yè)所得稅匯總納稅？
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的公告》的規(guī)定，總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。因此，匯總納稅企業(yè)的總分機(jī)構(gòu)應(yīng)按上述規(guī)定申報(bào)企業(yè)所得稅。分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)后15日內(nèi)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將分支機(jī)構(gòu)注銷(xiāo)情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
企業(yè)所得稅核定征收企業(yè)，增值稅進(jìn)項(xiàng)可以抵扣?其城建稅和教育附加計(jì)稅依據(jù)
相互不影響，按銷(xiāo)售額核定的企業(yè)所得稅只要開(kāi)了票就要上，一般納稅人增值稅一樣的抵扣，城建教育附加按抵扣后實(shí)繳的為依據(jù)算。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅的政策依據(jù)是什么？
自2015年10月1日起，全國(guó)范圍內(nèi)的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，納入享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得范圍。技術(shù)所有權(quán)的權(quán)屬由**行政主管部門(mén)確定。
固定資產(chǎn)盤(pán)盈的所得稅處理？
甲公司2017年12月份進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查時(shí)，盤(pán)盈汽車(chē)一臺(tái)，估價(jià)10萬(wàn)元。其會(huì)計(jì)處理如下：借：固定資產(chǎn) 10萬(wàn)元貸：以前年度損益調(diào)整 10萬(wàn)元請(qǐng)問(wèn)：這10萬(wàn)元是否并入2017年度的應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅？這10萬(wàn)元并入2017年度的應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅，參考企業(yè)所得稅法及實(shí)施條例以上對(duì)問(wèn)題的解答，希望能幫助到您！