異地老項(xiàng)目選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，全部在異地預(yù)繳增值稅及附加稅費(fèi)，賬務(wù)處理方面，可以參考《關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》（征求意見稿）操作，增值稅通過“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅”、“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”核算。附加稅費(fèi)的核算，跟沒有就地預(yù)繳的做法一樣，企業(yè)所得稅繳納，需要留意項(xiàng)目所在地是否有按收入就地帶征所得稅的做法。

具體如下；

1、賬務(wù)處理

貴公司預(yù)繳增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅” 科目， 貸記 “銀行存款” 科目。 月末，將 “預(yù)繳增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅” 科目， 貸記 “應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅” 科目。

此處需要注意，預(yù)繳增值稅月末轉(zhuǎn)入的科目是“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”，而不是“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”，以便預(yù)繳的稅費(fèi)能夠及時(shí)扣減。

附加稅費(fèi)的處理，跟其他業(yè)務(wù)處理一樣，計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加科目。

2、企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅方面，如項(xiàng)目部沒有在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳企業(yè)所得稅，直接跟之前的業(yè)務(wù)處理一樣，根據(jù)貴公司的情況，按照完工百分比法或者是按照開票金額結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅；如當(dāng)?shù)匾蟀凑找欢ū壤ㄍǔ?.2%）預(yù)繳企業(yè)所得稅，則預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”，貸記銀行存款等科目，待總機(jī)構(gòu)核算完企業(yè)所得稅，再計(jì)提企業(yè)所得稅，計(jì)入所得稅費(fèi)用科目，同時(shí)按照應(yīng)交的所得稅額扣減已經(jīng)繳納的所得稅額部分，補(bǔ)充繳納企業(yè)所得稅。借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，繳納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅，貸銀行存款。