稅務局代開的增值稅專用發(fā)票上寫的“辦公用品一批”可以抵扣嗎

1位顧問回復2023-01-02 13:12985人看過

增值稅小規(guī)模納稅人到稅務局代開的增值稅專用發(fā)票，因為銷售清單很長且單價低，所以發(fā)票上寫的“辦公用品一批“，我公司收到這種發(fā)票后可以做進項抵扣嗎？因為該企業(yè)沒有稅控設備無法開出銷售清單，且稅務局也不愿意代他們開銷售清單，該企業(yè)自己制作并打印了一張銷售清單，并蓋了發(fā)票專用章可以不？

專業(yè)顧問回答

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您好：

根據(jù)《國家稅務總局關于修訂〈增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)第十二條規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發(fā)票。匯總開具專用發(fā)票的，同時使用防偽稅控系統(tǒng)開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》(附件2)，并加蓋發(fā)票專用章。

根據(jù)以上規(guī)定，沒有銷售清單不能抵扣。即開具了“材料一批”、匯總運輸發(fā)票、辦公用品和勞動保護用品的發(fā)票不能抵扣。

自行打印專票銷貨清單也是不合規(guī)的。全面推開營改增試點后，增值稅專用發(fā)票的地位越來越重要，企業(yè)大批量采購貨物、服務的行為會經(jīng)常發(fā)生，有的企業(yè)在開票時可能會開具“貨物一批”，然后附一份自行打印的銷貨清單。這樣的專用發(fā)票也是不合規(guī)的，納稅人一定要要求開票方開具稅控系統(tǒng)開具的銷貨清單。并加蓋發(fā)票專用章。

所以，自己制作并打印了一張銷售清單，及時蓋了發(fā)票專用章也不合規(guī)。

謝謝您的提問！

引用資料：淺析增值稅發(fā)票免認證，有什么注意事項

2023-01-02 13:45:01 回復

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