外貿(mào)行業(yè)增值稅抵扣問(wèn)題

1位顧問(wèn)回復(fù)2023-01-10 14:20710人看過(guò)

我公司是外貿(mào)公司，對(duì)于部分出口業(yè)務(wù)，我們會(huì)在中國(guó)出口信用保險(xiǎn)公司進(jìn)行投保，中信保收取一定的保費(fèi)，在投保之前，中信保公司還會(huì)對(duì)國(guó)外客戶進(jìn)行資信調(diào)查，對(duì)于資信調(diào)查這部分，中信保公司還會(huì)收取一定的費(fèi)用，資信調(diào)查費(fèi)在營(yíng)改增后，給我司開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)可以抵扣嗎？

專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)回答

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進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，采用的是排除法，只要不屬于列明不能抵扣的范圍，都可以按規(guī)定取得扣除憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)。

保險(xiǎn)公司收取資信調(diào)查費(fèi)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，主要是用于出口保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，如果不是用于深加工結(jié)轉(zhuǎn)出口等免稅項(xiàng)目，而是用于免抵退出口等業(yè)務(wù)的，不屬于用于不能抵扣進(jìn)項(xiàng)的范圍，按規(guī)定取得專(zhuān)票認(rèn)證通過(guò)，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

根據(jù)財(cái)稅[2016]36號(hào)文第二十七條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

……

（六）購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。

引用資料：嘉定增值稅發(fā)票遺失處理怎樣才最妥帖?

2023-01-10 15:00:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

是不是只有交通行業(yè)開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用汽油或柴油票，才能抵扣呢？
還是所有行業(yè)只要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的汽油柴油票都能抵扣？具備經(jīng)營(yíng)石油產(chǎn)品資格的企業(yè)如中石化、中石油等企業(yè)，銷(xiāo)售石油產(chǎn)品，依法納稅，都可以向客戶開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
黃浦MCN機(jī)構(gòu)稅負(fù)高壓力大？主播行業(yè)或MCN如何合理稅務(wù)合規(guī)？
稅務(wù)閔行合規(guī)直接開(kāi)個(gè)獨(dú)公司不行的，不知不覺(jué)就違法了！好像并沒(méi)有，不少M(fèi)CN從業(yè)者都表示大多機(jī)構(gòu)都在虧錢(qián)，主要因?yàn)槿肆Τ杀靖摺⒍愗?fù)高、壓力大，所以提前進(jìn)行稅務(wù)黃浦合規(guī)，已經(jīng)是機(jī)構(gòu)的剛需。稅務(wù)部門(mén)將多方監(jiān)控收入來(lái)源，確定主播個(gè)人所得稅扣繳基數(shù)，另外還會(huì)加強(qiáng)對(duì)主播所在“平臺(tái)”的監(jiān)督與檢查。平臺(tái)如果想考慮長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，稅務(wù)紅線堅(jiān)決不能觸碰。僥幸心理偷稅漏稅不僅影響平臺(tái)的發(fā)展，而且觸犯稅務(wù)法律，后果不言而喻。MCN機(jī)構(gòu)的傭金支付模式：在實(shí)現(xiàn)主播流量變現(xiàn)之后，平臺(tái)應(yīng)該把部分費(fèi)用支付給主播。
建筑裝修行業(yè)，繼續(xù)再問(wèn)下
你好，昨天你回答的，請(qǐng)看下圖，我再問(wèn)兩個(gè)問(wèn)題1 勞務(wù) 派遣方式，相當(dāng)于勞務(wù) 公司給我們開(kāi) 票就可以了嘛？是的，一般就是這3中方式。
2024年5月起建筑業(yè)增值稅稅率下降1%
我想請(qǐng)問(wèn)下，稅法制造業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)等行業(yè)增值稅稅率下調(diào)將制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從17%降至16%，將交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%，為什么教材沒(méi)有改變？由于稅務(wù)政策更新很快，教材不可能實(shí)時(shí)更新的，一般有變動(dòng)的項(xiàng)目考試時(shí)會(huì)回避或注明相關(guān)稅率，沒(méi)有特別說(shuō)明的，考試時(shí)以教材為準(zhǔn)。以上對(duì)問(wèn)題的解答，希望能幫助到您。
可以在購(gòu)入當(dāng)月一次性計(jì)提折舊嗎
各位老師好:想請(qǐng)問(wèn)一下，前段時(shí)間新的政策出臺(tái)，說(shuō)從今年1月1號(hào)開(kāi)始購(gòu)入單價(jià)不超過(guò)500萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備可以一次性全額抵扣，想請(qǐng)問(wèn)一下，這個(gè)機(jī)器設(shè)備有沒(méi)有什么其他的規(guī)定，是必須要是研發(fā)設(shè)備還是所有設(shè)備，還是特制某些行業(yè)？還有如果可以抵扣的話是不是指在機(jī)器設(shè)備購(gòu)入當(dāng)月所有的折舊都可以一次性提了？如果一次性全部計(jì)提的話，那么不是會(huì)使當(dāng)月生產(chǎn)成本超高嗎？就會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品成本不符合實(shí)際，這個(gè)問(wèn)題該如何解決呢？您好不限制行業(yè)和是否為研發(fā)設(shè)備，會(huì)計(jì)上按規(guī)定計(jì)提折舊，稅務(wù)上匯算清繳一次性扣除。
關(guān)于注冊(cè)新公司的名稱(chēng)問(wèn)題
注冊(cè)新公司，新公司的名稱(chēng)里一定要標(biāo)明行業(yè)嗎？企業(yè)分支機(jī)構(gòu)名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)冠以其所從屬企業(yè)的名稱(chēng)。第十條除**決定設(shè)立的企業(yè)外，企業(yè)名稱(chēng)不得冠以“中國(guó)”、“中華”、“全國(guó)”、“國(guó)家”、“國(guó)際”等字樣。第十八條企業(yè)名稱(chēng)中不使用國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類(lèi)別用語(yǔ)表述企業(yè)所從事行業(yè)的，應(yīng)當(dāng)符合以下條件：（一）企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)性質(zhì)分別屬于國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)5個(gè)以上大類(lèi)；（二）企業(yè)注冊(cè)資本l億元以上或者是企業(yè)集團(tuán)的母公司；（三）與同一工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)或者登記注冊(cè)的企業(yè)名稱(chēng)中字號(hào)不相同。