借:銀行存款 351610 貸:主營業(yè)務(wù)收入 341368.93 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 10241.07 我想問問我的附加稅的分錄如何做呀?謝謝指點(diǎn) 附加稅率是 城建稅7% 教育附加稅 3% 河道稅 1% 地方教育附加2%
稅款計(jì)算期最后一天計(jì)提分錄
借:營業(yè)稅金及附加 1331.34(10241.07×13%)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅 716.88(10241.07×7%)
應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加 307.23(10241.07×3%)
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加 204.82(10241.07×2%)
應(yīng)交稅費(fèi)——“河道稅” 102.41(10241.07×1%)
申報(bào)期內(nèi)繳納入庫分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅 716.88(10241.07×7%)
應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加 307.23(10241.07×3%)
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育附加 204.82(10241.07×2%)
應(yīng)交稅費(fèi)——“河道稅” 102.41(10241.07×1%)
貸:銀行存款1331.34(10241.07×13%)
說明:
一、現(xiàn)行稅法并無“河道稅”這一稅種,所以我加了引號(hào),大概是河道維護(hù)費(fèi)、水利建設(shè)基金等類規(guī)費(fèi)。
二、無論執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,會(huì)計(jì)分錄及適用科目一致。