老師好，我們公司2014年計提了壞賬準(zhǔn)備59235.77元，在2015年期末時，壞賬準(zhǔn)備科目的余額還是59235.77元，但在2016年的期初時，當(dāng)時的會計直接將16年應(yīng)收賬款的期初數(shù)改為2015年的應(yīng)收賬款的期末數(shù)減去2015年壞賬準(zhǔn)備的期末數(shù)的金額，所以壞賬準(zhǔn)備這個科目2016年期初就沒有了金額。請問現(xiàn)在快年底了，我該如何作分錄，調(diào)整應(yīng)收款呀，謝謝
資深創(chuàng)業(yè)導(dǎo)師向TA咨詢
首先需要確認(rèn)2016年期初時當(dāng)時會計修改的應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備是怎么修改的，還是只修改了財務(wù)報表還是通過做分錄將應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備進(jìn)行了對沖。如果是修改報表，則沒有影響；如果是通過會計分錄將壞賬準(zhǔn)備沖減了，則又要進(jìn)一步分析其原因。
如果是確實(shí)已經(jīng)發(fā)生了壞賬損失，則沖減壞賬準(zhǔn)備是可以的，只是需要查看是否經(jīng)過企業(yè)審批同意沖減應(yīng)收賬款，另外需要準(zhǔn)備發(fā)生壞賬損失的依據(jù)資料并向稅務(wù)局報備，以便在2016年度企業(yè)所得稅稅前扣除。如果沒有企業(yè)審批手續(xù)，會計就直接沖減了，可以認(rèn)為屬于會計錯誤。由于該錯誤發(fā)生在本年度內(nèi)，您可以直接做一份與原分錄一致的紅字分錄進(jìn)行更正。
年底時，根據(jù)貴公司的壞賬準(zhǔn)備提取政策，按照12月31日余額進(jìn)行計算應(yīng)提取的壞賬準(zhǔn)備，如果大于提取前金額則補(bǔ)提其差異，如果小于提取前的金額則沖減其差異。
無論是提取還是沖減的壞賬準(zhǔn)備都是不可以直接在稅前扣除的，發(fā)生壞賬損失需要按照國家稅務(wù)總局2011年第25號公告準(zhǔn)備材料并向稅務(wù)局報送才能稅前扣除。
189-1890-2875
微信公眾號
客服微信號
滬公網(wǎng)安備 31011502003242號 滬ICP備14019410號-1
