個(gè)稅返還涉及什么稅種？怎樣會計(jì)處理

1位顧問回復(fù)2023-01-21 01:22754人看過

請問，個(gè)稅返還還需要交個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、增值稅嗎？怎樣進(jìn)行會計(jì)處理？怎樣做會計(jì)分錄？

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您好！

1、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額。所以，對于企業(yè)取得的手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)計(jì)入企業(yè)收入，相應(yīng)的，相關(guān)支出也可以計(jì)入企業(yè)支出，參與當(dāng)年企業(yè)所得稅的計(jì)算。

2、根據(jù)財(cái)稅字[1994]20號文件，個(gè)人辦理代扣代繳稅款手續(xù)，按規(guī)定取得的扣繳手續(xù)費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅。但是，資金必須用于獎勵辦稅人員，若發(fā)放給其他員工則應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。

3、增值稅應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)征（代扣個(gè)稅取得返還手續(xù)費(fèi)是否要交增值稅目前尚無明文規(guī)定，但實(shí)際操作過程中企業(yè)有被追繳稅款及滯納金風(fēng)險(xiǎn)）。

會計(jì)處理計(jì)入營業(yè)外收入。

引用資料：南匯年度會計(jì)報(bào)表審計(jì)需要注意什么？

2023-01-21 02:08:13 回復(fù)

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