一般納稅人注銷時(shí)，國稅局對(duì)未銷售的存貨需要計(jì)算交稅嗎？

1位顧問回復(fù)2023-02-09 06:41890人看過

專業(yè)顧問回答

: 唐燁艷服務(wù)年限：10客戶評(píng)分：5.0 /5.0
初級(jí)會(huì)計(jì)師向TA咨詢

企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格，減除資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)，加上債務(wù)清償損益等后的余額，為清算所得。一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時(shí)，其存貨不作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

引用資料：一般納稅人發(fā)票管理

2023-02-09 07:30:01 回復(fù)

大家都在問

稅法中的“視同銷售”如何開具發(fā)票？
但這并不是真正的銷售，只有銷售商品，提供服務(wù)，及從事其他經(jīng)營活動(dòng)才需要開具發(fā)票。個(gè)人認(rèn)為，外購存貨增送股東，沒有必須開具發(fā)票的義務(wù)。但是需要注意的是，這種行為是可以開具發(fā)票的，如果是增值稅專用發(fā)票，受票方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。第十九條銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票。取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額—科目調(diào)整。
2021年1月銷售人員報(bào)銷機(jī)票費(fèi)用。錄入分錄時(shí)，誤認(rèn)為該稅額符合“國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)”項(xiàng)目。但之后又再次了解有關(guān)規(guī)定之后，此稅額不能進(jìn)項(xiàng)抵扣，但未在當(dāng)月修改分錄，此稅額未進(jìn)行1月征期納稅申報(bào)。導(dǎo)致賬實(shí)差有此筆稅額，2月如何對(duì)該分錄進(jìn)行調(diào)整修改？借:銷售費(fèi)用 52.64 借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 -52.64 回答僅供參考。
小規(guī)模納稅人購買固定資產(chǎn)
小規(guī)模納稅人購買固定資產(chǎn)，可不可以讓對(duì)方開17%的專票？將來轉(zhuǎn)為一般納稅人，出售固定資產(chǎn)時(shí)，不是還可以減按2%交稅嗎？如果購買方是小規(guī)模納稅人，那么銷售方是不可能給你開專票滴。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的非固定資產(chǎn)，怎么交稅？
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的非固定資產(chǎn)，依照3%的征收率征收增值稅。注意，不享受減按2%征收增值稅。因?yàn)槭欠枪潭ㄙY產(chǎn)。舉例：丙公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年4月1日購進(jìn)一批包裝物，自己使用6年后，2015年4月1日將其出售，售價(jià)103萬元（含稅）。丙公司應(yīng)納增值稅=103÷×3%=3（萬元）。
公司名義買車能省稅嗎
公司是一般納稅人，小型微利企業(yè)，以公司名義買一輛不含稅50萬元的汽車，能節(jié)約多少稅？500萬以下的一次性稅前扣除是在第一年就扣除嗎？以后年度會(huì)多交稅嗎？可以理解為節(jié)約了資金成本。
綜合利用新能源要交增值稅嗎
根據(jù) 財(cái)稅[2015]78號(hào) 二、納稅人從事《目錄》所列的資源綜合利用項(xiàng)目，其申請(qǐng)享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策時(shí)，應(yīng)同時(shí)符合下列條件：（一）屬于增值稅一般納稅人。（三）銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，不屬于環(huán)境保護(hù)部《環(huán)境保護(hù)綜合名錄》中的“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品或者重污染工藝。小規(guī)模納稅人是要按照3%稅率繳納增值稅，并不能享受優(yōu)惠政策。