營改增以前的材料采購合同，營改增后取得增值稅專用發(fā)票，進項稅可以抵扣嗎

1位顧問回復2023-02-22 19:27977人看過

營改增以前的材料采購合同，營改增后取得增值稅專用發(fā)票，進項稅可以抵扣嗎？什么情況，不能抵扣【科技公司】

專業(yè)顧問回答

: 唐燁艷服務年限：10客戶評分：5.0 /5.0
初級會計師向TA咨詢

首先，對于銷售方來講是，材料銷售本來就是增值稅項目，所以營改增時間節(jié)點并不重要，可以依法開具增值稅專用發(fā)票。但是，對于采購方來講，如果本公司原先繳納營業(yè)稅，現(xiàn)在改成增值稅，則營改增之前業(yè)務即使開具增值稅專用發(fā)票也不能抵扣。至于發(fā)票開具時點，根據(jù)發(fā)票管理辦法的規(guī)定，填開發(fā)票的單位和個人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務確認營業(yè)收入時開具發(fā)票。同時，《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)[2006]156號）也規(guī)定，專用發(fā)票應按照增值稅納稅義務的發(fā)生時間開具。

就是說，如果此項銷售活動確實發(fā)生于營改增之前，則不能抵扣；如果確實發(fā)生于營改增之后，則開具增值稅專用發(fā)票可以依法抵扣。

引用資料：發(fā)票丟失怎么辦？應該如何處理？

2023-02-22 20:00:01 回復

大家都在問

是不是只有交通行業(yè)開出的增值稅專用汽油或柴油票，才能抵扣呢？
還是所有行業(yè)只要取得增值稅專用發(fā)票的汽油柴油票都能抵扣？具備經(jīng)營石油產(chǎn)品資格的企業(yè)如中石化、中石油等企業(yè)，銷售石油產(chǎn)品，依法納稅，都可以向客戶開具增值稅專用發(fā)票。
營改增后，建筑業(yè)增值稅的賬務處理
營改增以后，政策要求建筑業(yè)收到預付款就要申報納稅，該如何做賬務處理？第三步，在開票系統(tǒng)中選定企業(yè)自編的商品代碼，進入增值稅普通發(fā)票開票界面，金額欄填寫已繳營業(yè)稅未開具營業(yè)稅發(fā)票的收入數(shù)額，金額欄填寫銷售已繳納營業(yè)稅的預收款數(shù)額，稅率欄選擇不征稅。
閔行稅務合規(guī)對企業(yè)有什么重要意義？
小結超過業(yè)務范圍的臨時性業(yè)務流程，能夠開票，可是必須留意保存業(yè)務流程材料以便解決稅務局提出質疑。企業(yè) 稅務閔行合規(guī) 會產(chǎn)生多重效應對企業(yè)而言主要促使企業(yè)精打細算增強企業(yè)投資、經(jīng)營、理財預測、決策能力和準確度提高自身經(jīng)濟效益和經(jīng)營管理水平壯大企業(yè)實力和競爭力。單生產(chǎn)經(jīng)營者而言稅收無償性決定了其稅款支付企業(yè)資金凈流出沒有與之直接相配比收人項目從角度看企業(yè)運用稅務閔行合規(guī)意義在于所節(jié)約稅收支付等于直接增加了企業(yè)凈收益與降低其成本項目具有同等重要經(jīng)濟意義。
請教關于增值稅免稅政策
我公司是增值稅一般納稅人，稅率為6%，我們?yōu)橥鈬娇者M行地面代理服務，經(jīng)過稅務專管員判定，我公司性質不享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，正常情況下，我們的供應商為我們開具增值稅專用發(fā)票，我公司用來進行進項稅抵扣。但有類情況，一些供應商也是增值稅一般納稅人，但他們針對外國航空器進行服務有享受免稅政策，因而拒絕為我司開具專用發(fā)票。根據(jù)《國家稅務總局關于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國稅發(fā)[2006]156號0第10條規(guī)定，銷售免稅貨物不得開具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
增值稅的進項稅額為什么要記借方而銷項稅額要記到貸方呢
你好老師，請問增值稅的進項稅額為什么要記借方而銷項稅額要記到貸方呢？應交增值稅余額一般在貸方,反映未交數(shù),如有借方,即反映未抵扣數(shù)。具體的會計核算，可以參考《關于增值稅會計處理的規(guī)定》
融資租賃的涉稅問題
項目描述：我司與青海某企業(yè)簽訂的“5*130t鍋爐煙氣脫硝BT建設項目”（以下簡稱“青海項目），合同簽訂時間為2016年3月10日，合同標的物為不動產(chǎn)。該項目以于2016年11月份通過業(yè)主、當?shù)丨h(huán)保部門驗收。項目合作方式：本項目以BT方式投資、建設、移交，雙方認可的BT模式是指乙方按本合同的約定負責項目投融資、設備技改工程建設全過程的組織和管理，并承擔期間的風險。即乙方負責籌措建設資金并作為合同總承包單位組織建設，在乙方按約定將本項目逐臺改造完成并經(jīng)環(huán)保驗收后，甲方在