企業(yè)要進(jìn)行稅收閔行合規(guī)，可從融資、投資、經(jīng)營(yíng)三個(gè)層面來(lái)進(jìn)行。所有稅收閔行合規(guī)的內(nèi)容都是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，貫穿于企業(yè)財(cái)務(wù)管理全過(guò)程。企業(yè)經(jīng)營(yíng)的第一步就是要籌集到企業(yè)發(fā)展所需要的資金，而融資過(guò)程是可以進(jìn)行合規(guī)的。因?yàn)椴煌娜谫Y方式之間有稅收差異；企業(yè)融資有成本，不同的融資行為成本不同，企業(yè)不僅僅需要籌集到所需要的足額資金，而且要實(shí)現(xiàn)融資成本的最小化，這就為企業(yè)進(jìn)行稅收合規(guī)留下了余地。

按照稅法規(guī)定，納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)期間所形成的負(fù)債利息支出可以在稅前扣除，享有所得稅利益。而相比之下，股息是不能作為費(fèi)用列支的，只能在企業(yè)的稅后利潤(rùn)中進(jìn)行分配。因此，企業(yè)就可以進(jìn)行合規(guī)，通過(guò)資本結(jié)構(gòu)的合理搭配來(lái)實(shí)現(xiàn)稅收合規(guī)的目的。

一般說(shuō)來(lái)，為獲取較低的融資成本和發(fā)揮利息費(fèi)用抵稅效果，企業(yè)內(nèi)部集資和企業(yè)之間拆借資金方式籌資最好；金融機(jī)構(gòu)貸款次之；自我積累方法效果最差。因?yàn)橥ㄟ^(guò)企業(yè)內(nèi)部融資和企業(yè)之間拆借資金，這兩種融資行為涉及的人員和機(jī)構(gòu)較多，容易尋求到較低的融資成本和發(fā)揮利息費(fèi)用抵稅效果。企業(yè)仍可利用與金融機(jī)構(gòu)特殊的業(yè)務(wù)聯(lián)系實(shí)現(xiàn)一定規(guī)模的籌資，從而達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。另外，企業(yè)應(yīng)縮短籌建期和資產(chǎn)購(gòu)建期，盡可能加大籌資利息支出計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的份額，以便直接沖抵當(dāng)期損益，從而達(dá)到合規(guī)目的。

一般而言，企業(yè)息稅前的投資收益率是要高于債務(wù)利息率的，負(fù)債的增加可以提高權(quán)益資本的收益水平。但是，負(fù)債的過(guò)度增加也會(huì)導(dǎo)致負(fù)效應(yīng)的出現(xiàn)，因?yàn)閭鶆?wù)利息是要定期支付的。如果負(fù)債的利息率高于息稅前的投資收益率，權(quán)益資本的收益會(huì)隨著債務(wù)的增加而呈現(xiàn)下降的趨勢(shì)。所以，在企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)決策的時(shí)候，就需要認(rèn)真地考慮債務(wù)資本和股權(quán)資本之間的合理搭配，進(jìn)行稅收和整體利益的比較，作出合理的選擇，以達(dá)到權(quán)益資本收益的高水平。

企業(yè)在進(jìn)行融資時(shí)，我們不能不考慮融資租賃的利用，因?yàn)槿谫Y租賃是現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容和方式。從稅收合規(guī)的角度來(lái)說(shuō)，融資租賃也是企業(yè)用以減輕稅負(fù)的重要方法之一。對(duì)于承租人來(lái)說(shuō)，租賃可獲雙重好處：一是可以避免因長(zhǎng)期擁有機(jī)器設(shè)備而承擔(dān)的負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)；二是可在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以支付租金的方式?jīng)_減企業(yè)的利潤(rùn)，減少稅基，從而減輕稅負(fù)。租金的支付過(guò)程比較平穩(wěn)，與購(gòu)買企業(yè)所需的機(jī)器設(shè)備相比，具有很大的均衡性。因?yàn)橘?gòu)買設(shè)備時(shí)，其價(jià)款一般為一次性支持，即使用分期付款的方式，資金的支付時(shí)間仍是比較集中的，而租賃過(guò)程中所支付租金的方式，可在簽訂合同時(shí)與雙方共同商定。這樣，承租企業(yè)可從減輕稅負(fù)的角度出發(fā)，通過(guò)租金的平衡支付來(lái)減少企業(yè)的利潤(rùn)水平，使利潤(rùn)在各個(gè)年度均攤，以達(dá)到減輕稅負(fù)的目的。對(duì)出租人來(lái)說(shuō)，不需要過(guò)分關(guān)心機(jī)器設(shè)備的使用情況，就可取得數(shù)額較高的租金收入。同時(shí)，出租人的租金收入要比一般性經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)收入享受較為優(yōu)惠的稅收待遇，有助于減輕稅負(fù)。可見(jiàn)，無(wú)論是對(duì)于承租人，還是對(duì)于出租人來(lái)說(shuō)，融資租賃都是十分有利的。

當(dāng)出租人和承租人屬同一利益集團(tuán)時(shí)，租賃還可以使他們之間直接地、公開地將資產(chǎn)從一個(gè)企業(yè)轉(zhuǎn)給另一個(gè)企業(yè)。同一利益集團(tuán)中的一方出于某種稅收目的，將十分贏利的生產(chǎn)項(xiàng)目連同設(shè)備一道以租賃形式轉(zhuǎn)租給另一方，并按照有關(guān)規(guī)定收取足夠高的租金，最終可使該利益集團(tuán)所享受的待遇最為優(yōu)惠，稅負(fù)最低。

對(duì)投資者來(lái)說(shuō)，投資決策就必須考慮稅收政策因素對(duì)投資收益的影響。

首先就是注冊(cè)地點(diǎn)的選擇。為實(shí)現(xiàn)我國(guó)對(duì)外開放由沿海向內(nèi)地推進(jìn)的戰(zhàn)略布局、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)的生產(chǎn)力布局以及扶持貧困地區(qū)的發(fā)展，我國(guó)制定了一系列的不同地區(qū)稅負(fù)存在差別的稅收優(yōu)惠政策，這就提供了一個(gè)極好的稅收合規(guī)的空間和機(jī)會(huì)。因此，投資者在選擇企業(yè)的注冊(cè)地點(diǎn)的時(shí)候，就應(yīng)該也可以充分利用國(guó)家對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)、貧困地區(qū)、保稅區(qū)、經(jīng)濟(jì)特區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，從而可以節(jié)省大量的稅金支出。

其次是投資單位的組織形式的選擇。投資者在投資設(shè)立企業(yè)的時(shí)候，有多種形式可以選擇，這種選擇又會(huì)影響到投資者的投資收益。一般來(lái)說(shuō)，在企業(yè)的創(chuàng)立初期，發(fā)生虧損的可能性較大，采用分公司的形式可以把分支機(jī)構(gòu)的損失轉(zhuǎn)嫁到總公司，進(jìn)而減輕總公司的稅收負(fù)擔(dān)。當(dāng)投資的企業(yè)進(jìn)入常規(guī)運(yùn)行的軌道之后，就要采用設(shè)立子公司的形式來(lái)享受政府提供的稅收優(yōu)惠政策。

再次是投資方向的選擇。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展，人們?cè)絹?lái)越注重環(huán)保型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，環(huán)保型的產(chǎn)業(yè)和產(chǎn)品也會(huì)享受到稅收政策的優(yōu)惠。企業(yè)可以利用這個(gè)機(jī)會(huì)來(lái)實(shí)現(xiàn)投資方向的調(diào)整，達(dá)到實(shí)現(xiàn)稅收合規(guī)的目的。

最后是通過(guò)出資方式及資產(chǎn)評(píng)估進(jìn)行稅收合規(guī)。如盡可能選擇設(shè)備和無(wú)形資產(chǎn)投資而少選擇貨幣資金投資方式，爭(zhēng)取分期投資等，原因在于設(shè)備的折舊，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)都在稅前扣除，縮小所得稅稅基，節(jié)約現(xiàn)金流出。同時(shí)，設(shè)備投資計(jì)價(jià)及實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)于產(chǎn)權(quán)變動(dòng)時(shí)，須進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。資產(chǎn)評(píng)估增值，既可節(jié)省投資成本，又可縮小稅基而合規(guī)。