A類2015年所得稅年報為怎么A107040的第一行符合條件

1位顧問回復(fù)2023-02-24 13:33780人看過

A類2015年所得稅年報為怎么A107040的第一行符合條件的小型企業(yè)、第二行其中減半征稅填不上例如利潤1189.71元所得稅是297.43，已預(yù)交118.97，按減免稅(小型微利企業(yè))1189.71*15%=178.97元，但為什么填不上A107040表，第一行/第二行應(yīng)填178.46，為什么填不上，是什么原因

專業(yè)顧問回答

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學(xué)員您好，是否能詳細(xì)描述一下您所提問題，比如您的填不上，是指不清楚操作？還是不知道如何計算？還是其他情況呢？我們的老師將根據(jù)您給出的具體情況作相應(yīng)回答。

引用資料：注冊股份有限公司有哪些條件?

2023-02-24 14:30:01 回復(fù)

大家都在問

預(yù)繳企業(yè)所得稅時，如何判斷是否符合小型微利企業(yè)條件？
從2019年度開始，在預(yù)繳企業(yè)所得稅時，企業(yè)可直接按當(dāng)年度截至本期末的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、應(yīng)納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業(yè)，與此前需要結(jié)合企業(yè)上一個納稅年度是否為小型微利企業(yè)的情況進行判斷相比，方法更簡單、確定性更強。具體而言，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標(biāo)比照《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標(biāo)準(zhǔn)判斷。
虹口財產(chǎn)租賃、轉(zhuǎn)讓，如何合規(guī)？
根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，納稅人“實收資本”和“資本公積”合計額增加時，增加部分應(yīng)按萬分之五的比例繳納印花稅。但如果投資者將個人擁有的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的固定資產(chǎn)用于對外出租或轉(zhuǎn)讓，則對其取得的收益，應(yīng)按“財產(chǎn)租賃所得”或“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目單獨征收個人所得稅。
小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)需要具備什么條件？
小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。國家針對對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。上述小型微利企業(yè) 是指從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
公司符合小型微利企業(yè)條件，準(zhǔn)備申報享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。請問該如
請問該如何辦理？根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第40號規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，在預(yù)繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表的相關(guān)內(nèi)容，即可享受減半征稅政策。符合條件的核定征收企業(yè)，預(yù)繳和年度匯算清繳時在《B100000中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表》第15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報減免稅額。
既符合小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠條件，又符合研發(fā)費加計扣除優(yōu)惠條件，能同時
財稅〔2009〕69號規(guī)定：企業(yè)所得稅法及其實施條例中規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠，凡企業(yè)符合規(guī)定條件的，可以同時享受。不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變的稅收優(yōu)惠情形，限于企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策與企業(yè)所得稅法及其實施條例中規(guī)定的定期減免稅和減低稅率類的稅收優(yōu)惠。所以，符合條件的企業(yè)可以同時享受小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅和研發(fā)費用加計扣除的稅收優(yōu)惠。
我司符合小型微利企業(yè)條件，是否能享受擴大后的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
我公司的行業(yè)、資產(chǎn)總額和從人數(shù)都符合小型微利企業(yè)條件，年應(yīng)納所得額為95萬元，是否能享受擴大后的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策?根據(jù)財稅〔2018〕77號規(guī)定：自2018年1月l日至2020年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應(yīng)納稅所得額上限由5O萬元提高至100萬元，對年應(yīng)納稅所得額低于100萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)上述規(guī)定，你公司的情況符合小型微利企業(yè)條件，可以享受小型微利企業(yè)減半征稅政策。