營(yíng)改增后，企業(yè)的招待費(fèi)在獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣的嗎？

1位顧問(wèn)回復(fù)2023-03-06 09:061082人看過(guò)

專(zhuān)業(yè)顧問(wèn)回答

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不可抵扣。財(cái)稅[2016]36號(hào) 財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知5.原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣：(1)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。其中涉及的無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專(zhuān)用于上述項(xiàng)目的無(wú)形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn))、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。(2)非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。(3)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。(4)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。(5)非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。(6)購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)。(7)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

引用資料：企業(yè)營(yíng)改增發(fā)票的五大變化你造嗎？

2023-03-06 10:00:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

是不是只有交通行業(yè)開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用汽油或柴油票，才能抵扣呢？
還是所有行業(yè)只要取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的汽油柴油票都能抵扣？具備經(jīng)營(yíng)石油產(chǎn)品資格的企業(yè)如中石化、中石油等企業(yè)，銷(xiāo)售石油產(chǎn)品，依法納稅，都可以向客戶(hù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
營(yíng)改增后，建筑業(yè)增值稅的賬務(wù)處理
營(yíng)改增以后，政策要求建筑業(yè)收到預(yù)付款就要申報(bào)納稅，該如何做賬務(wù)處理？第三步，在開(kāi)票系統(tǒng)中選定企業(yè)自編的商品代碼，進(jìn)入增值稅普通發(fā)票開(kāi)票界面，金額欄填寫(xiě)已繳營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的收入數(shù)額，金額欄填寫(xiě)銷(xiāo)售已繳納營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收款數(shù)額，稅率欄選擇不征稅。
閔行稅務(wù)合規(guī)對(duì)企業(yè)有什么重要意義？
小結(jié) 超過(guò)業(yè)務(wù)范圍的臨時(shí)性業(yè)務(wù)流程，能夠開(kāi)票，可是必須留意保存業(yè)務(wù)流程材料以便解決稅務(wù)局提出質(zhì)疑。企業(yè) 稅務(wù)閔行合規(guī) 會(huì)產(chǎn)生多重效應(yīng)對(duì)企業(yè)而言主要促使企業(yè)精打細(xì)算增強(qiáng)企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)預(yù)測(cè)、決策能力和準(zhǔn)確度提高自身經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)管理水平壯大企業(yè)實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力。單生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者而言稅收無(wú)償性決定了其稅款支付企業(yè)資金凈流出沒(méi)有與之直接相配比收人項(xiàng)目從角度看企業(yè)運(yùn)用稅務(wù)閔行合規(guī)意義在于所節(jié)約稅收支付等于直接增加了企業(yè)凈收益與降低其成本項(xiàng)目具有同等重要經(jīng)濟(jì)意義。
請(qǐng)教關(guān)于增值稅免稅政策
我公司是增值稅一般納稅人，稅率為6%，我們?yōu)橥鈬?guó)航空進(jìn)行地面代理服務(wù)，經(jīng)過(guò)稅務(wù)專(zhuān)管員判定，我公司性質(zhì)不享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，正常情況下，我們的供應(yīng)商為我們開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，我公司用來(lái)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。但有類(lèi)情況，一些供應(yīng)商也是增值稅一般納稅人，但他們針對(duì)外國(guó)航空器進(jìn)行服務(wù)有享受免稅政策，因而拒絕為我司開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)0第10條規(guī)定，銷(xiāo)售免稅貨物不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為什么要記借方而銷(xiāo)項(xiàng)稅額要記到貸方呢
你好老師，請(qǐng)問(wèn)增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額為什么要記借方而銷(xiāo)項(xiàng)稅額要記到貸方呢？應(yīng)交增值稅余額一般在貸方,反映未交數(shù),如有借方,即反映未抵扣數(shù)。具體的會(huì)計(jì)核算，可以參考《關(guān)于增值稅會(huì)計(jì)處理的規(guī)定》
融資租賃的涉稅問(wèn)題
項(xiàng)目描述：我司與青海某企業(yè)簽訂的“5*130t鍋爐煙氣脫硝BT建設(shè)項(xiàng)目”（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“青海項(xiàng)目），合同簽訂時(shí)間為2016年3月10日，合同標(biāo)的物為不動(dòng)產(chǎn)。該項(xiàng)目以于2016年11月份通過(guò)業(yè)主、當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)驗(yàn)收。項(xiàng)目合作方式：本項(xiàng)目以BT方式投資、建設(shè)、移交，雙方認(rèn)可的BT模式是指乙方按本合同的約定負(fù)責(zé)項(xiàng)目投融資、設(shè)備技改工程建設(shè)全過(guò)程的組織和管理，并承擔(dān)期間的風(fēng)險(xiǎn)。即乙方負(fù)責(zé)籌措建設(shè)資金并作為合同總承包單位組織建設(shè)，在乙方按約定將本項(xiàng)目逐臺(tái)改造完成并經(jīng)環(huán)保驗(yàn)收后，甲方在