您好，問題收悉，答復(fù)如下：

根據(jù)問題所述，推測屬于掛靠行為，貴公司屬于被掛靠方，收營業(yè)款扣除管理費后支付給掛靠方。由于具體情況不同，這里我只根據(jù)上述推測描述一般情況下掛靠行為的風(fēng)險。

1、收款被認(rèn)定為收入

貴公司雖然認(rèn)為收款屬于代收代付，但在稅務(wù)上認(rèn)為是收入。貴公司也需要向客戶開具發(fā)票。

2、一般納稅人的風(fēng)險

貴公司收取款項，會被認(rèn)為是收入，因此如果超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)，會被強制認(rèn)定為一般納稅人；

3、不能抵扣進(jìn)項稅，不能扣除成本

由于成本發(fā)生在掛靠方，因此被掛靠方無法取得相關(guān)發(fā)票，不能稅前扣除，也不能抵扣進(jìn)項稅。

4、虛開發(fā)票的風(fēng)險

由于貴公司未實際經(jīng)營，但卻開具發(fā)票，因此有虛開發(fā)票的嫌疑。如果掛靠方以貴公司的名義對外經(jīng)營，并由貴公司承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，則貴公司為納稅人，開具發(fā)票不屬于虛開。如果掛靠方以自己名義提供服務(wù)，則承擔(dān)相關(guān)責(zé)任，此時如果貴公司開具發(fā)票，屬于虛開發(fā)票。

相關(guān)文件規(guī)定：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅人對外開具增值稅專用發(fā)票有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第39號）文件，國家稅務(wù)總局的解讀中：

以掛靠方式開展經(jīng)營活動在社會經(jīng)濟(jì)生活中普遍存在，掛靠行為如何適用本公告，需要視不同情況分別確定。第一，如果掛靠方以被掛靠方名義，向受票方納稅人銷售貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)以被掛靠方為納稅人。被掛靠方作為貨物的銷售方或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的提供方，按照相關(guān)規(guī)定向受票方開具增值稅專用發(fā)票，屬于本公告規(guī)定的情形。第二，如果掛靠方以自己名義向受票方納稅人銷售貨物、提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，被掛靠方與此項業(yè)務(wù)無關(guān)，則應(yīng)以掛靠方為納稅人。這種情況下，被掛靠方向受票方納稅人就該項業(yè)務(wù)開具增值稅專用發(fā)票，不在本公告規(guī)定之列。