固定資產(chǎn)的開票問題

1位顧問回復(fù)2023-03-28 02:28753人看過

老師好：我們單位在2016.5.1日前預(yù)付了購(gòu)房款，但一直未簽定購(gòu)房合同，現(xiàn)與開發(fā)商聯(lián)系后，在2016.7月份準(zhǔn)備簽定購(gòu)房協(xié)議，開發(fā)商把此房款稅款已在2016.5.1日前預(yù)繳在地稅局了，我們能否讓開發(fā)商給我們開按老項(xiàng)目核算的簡(jiǎn)易計(jì)稅法，開具5%的增值稅專用購(gòu)房發(fā)票呢？

專業(yè)顧問回答

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您好，貴公司不能讓開發(fā)商按老項(xiàng)目核算的簡(jiǎn)易計(jì)稅法，開具5%的增值稅專用購(gòu)房發(fā)票。

因?yàn)榉康禺a(chǎn)開發(fā)企業(yè)在2016年5月1日之前預(yù)收了購(gòu)房款，根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例實(shí)施細(xì)則對(duì)于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的規(guī)定，銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)在預(yù)收房款時(shí)繳納營(yíng)業(yè)稅，因此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)把此房款稅款已在2016.5.1日前預(yù)繳在地稅局了，該處理是正確的。應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的業(yè)務(wù)，不能繳納增值稅，因此，貴公司不能讓開發(fā)商按老項(xiàng)目核算的簡(jiǎn)易計(jì)稅法，開具5%的增值稅專用購(gòu)房發(fā)票。如果房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在2016年5月1日前未預(yù)收房款，合同規(guī)定在2016年5月1日后預(yù)收房款或收取房款，此時(shí)應(yīng)繳納增值稅，可以按照老項(xiàng)目開具5%增值稅專用發(fā)票。

相關(guān)文件規(guī)定如下：

營(yíng)業(yè)稅暫行條例及實(shí)施細(xì)則：

納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)，采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

引用資料：給員工發(fā)放福利，財(cái)務(wù)人員應(yīng)注意這些問題！

2023-03-28 03:12:01 回復(fù)

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