1.取得免稅收入只需零申報(bào)？

前不久，一家企業(yè)的會計(jì)來辦稅服務(wù)廳咨詢零申報(bào)問題。 問：我開了一家蔬菜批發(fā)公司，是增值稅小規(guī)模納稅人，已經(jīng)按規(guī)定辦理增值稅減免稅備案，這個(gè)季度銷售蔬菜收入10萬元，全部符合免稅條件，可以零申報(bào)嗎?”

已經(jīng)發(fā)展進(jìn)行一些減免稅備案的企業(yè)管理可以零申報(bào)么?很多納稅人會問這個(gè)問題。

答：這種情況是不可以零申報(bào)的。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，納稅人減征、備案增值稅應(yīng)納稅額為零，但并不意味著納稅人可以申報(bào)零，而是要如實(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。正確的申報(bào)方式是將當(dāng)期免稅收入，填入申報(bào)表第12欄“其他免稅銷售額”。

2：月銷售額未達(dá)3萬元只需零申報(bào)？

“我們公司是增值稅小規(guī)模納稅人，當(dāng)月銷售收入20000元，可享受小微企業(yè)增值稅免稅的優(yōu)惠政策，可以零申報(bào)嗎?"公司"向稅務(wù)人員提出了納稅人經(jīng)常遇到的問題。

答：增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達(dá)10萬元只需零申報(bào)”的誤區(qū)。答：不可以。按照相關(guān)規(guī)定，你在享受國家稅收優(yōu)惠政策的同時(shí)，應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)如實(shí)申報(bào)。正確的方式是以開票總金額/1.03計(jì)算出不含稅收入，再用不含稅收入*0.03算出應(yīng)繳納增值稅，填入申報(bào)表相應(yīng)欄次享受免稅。

3.當(dāng)期未取得收入只需零申報(bào)？

“我們公司剛剛開業(yè)，這個(gè)月購買設(shè)備取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票5份，進(jìn)項(xiàng)稅額8500元，已經(jīng)做了認(rèn)證，但是沒有取得收入，請問可以零申報(bào)嗎?”

提醒：雖然沒有銷售收入，但有進(jìn)項(xiàng)稅。納稅人因未銷售而辦理零申報(bào)的，因滯納金不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。正確方式是在對應(yīng)的銷售額填寫0，把當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額8500元填入申報(bào)表，產(chǎn)生期末留抵稅額在下期繼續(xù)抵扣。

4、企業(yè)長期虧損，企業(yè)所得稅做零申報(bào)?

我們公司長期虧損，沒有企業(yè)所得稅應(yīng)付，企業(yè)所得稅可以零申報(bào)嗎？”

答：不可以。企業(yè)的虧損是可以向以后五個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的，如果你做了零申報(bào)可就是給自己“挖坑”了，萬一第二年盈利就不能彌補(bǔ)以前年度虧損了，會造成企業(yè)損失。如果我們當(dāng)年做了一個(gè)企業(yè)進(jìn)行所得稅零申報(bào)，卻將虧損延長到以后年度扣除，是違反稅法相關(guān)規(guī)定的，所以公司虧損導(dǎo)致企業(yè)要慎重零申報(bào)。