楊浦別人自己出錢，只是通過公司賬戶的名義發(fā)放工資這個(gè)怎么記賬。

1位顧問回復(fù)2023-04-09 18:471325人看過

外資企業(yè)、境外母公司（日本公司）屬于關(guān)聯(lián)企業(yè)，該企業(yè)以成本價(jià)對日本母公司進(jìn)行銷售，母公司未經(jīng)實(shí)質(zhì)性加工，再對外銷售時(shí)，銷售價(jià)格為60元，兩者存在差異，即對境外母公司銷售的價(jià)格，不符合獨(dú)立交易原則。中國稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照再銷售價(jià)格法等合理的方法對該定價(jià)進(jìn)行調(diào)整。

案例當(dāng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用的不是再銷售價(jià)格法，而是直接核定市場價(jià)格。

需要調(diào)整的企業(yè)所得稅計(jì)算如下：

按市場價(jià)格31.5/70% ，可以產(chǎn)生稅前利潤[31.5/70%-31.5]*36 000=486 000元

該利潤需要在中國境內(nèi)繳納企業(yè)所得稅 486000*25%=121500元，假設(shè)全部稅后利潤對外分配，則增加的利潤*股比*預(yù)提所得稅率=（486 000-121500）*50%*10%=18225元。

中國政府需做納稅調(diào)增企業(yè)所得稅121500+18225=139725元

專業(yè)顧問回答

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你好！

首先這個(gè)可能不太合規(guī)

通過公司發(fā)工資，這員工在法律實(shí)際意義上就是公司員工（涉及該員工納稅申報(bào)，社保）

如果賬戶處理其實(shí)不難：

借：管理費(fèi)用-工資（如果是管理人員，銷售人員進(jìn)銷售費(fèi)用）

社保

公積金

貸：應(yīng)付工資

應(yīng)付福利費(fèi)

借：應(yīng)付工資

應(yīng)付福利費(fèi)

貸：其它應(yīng)收款

（如有個(gè)稅也需要相應(yīng)的賬戶處理）

謝謝！

引用資料：臨港新片區(qū)公司注冊如何操作?選擇楊浦工商注冊代理機(jī)構(gòu)是否可行?

2023-04-09 19:43:41 回復(fù)

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