我們是建筑公司，剛簽合同甲方給轉(zhuǎn)的工程預付款要不要交稅？

1位顧問回復2023-04-21 13:122265人看過

老師好！我們是建筑公司，剛簽合同甲方給轉(zhuǎn)的工程預付款要不要交稅？老板不想收到預付款立馬交稅，說等到開票時再交稅，這樣的情況如何處理為好呢？謝謝老師麻煩了！

專業(yè)顧問回答

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貴公司為建筑公司，提供建筑服務收取預收款，按規(guī)定需要繳納增值稅，不能等到發(fā)票開具時才繳納，建議依據(jù)政策規(guī)范處理，避免滯納金、罰款等稅務風險。

工程項目采用預收款方式的，其增值稅的納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。因此，貴公司在收到預收款時，即需要按規(guī)定繳納增值稅，采用一般計稅方法的情況下，銷項稅額=預收工程款/(1+11%)*11%，涉及就地預繳的，按2%預繳。

依據(jù)財稅【2016】36號文第四十五條第（二）規(guī)定，納稅人提供建筑服務、租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

賬務處理時，預收工程款尚無需確認收入，按上述方式計算的銷項稅額，借：應交稅費-待結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額-一般計稅，貸：應交稅費-應交增值稅-銷項稅額-11%。

引用資料：分析2023年長寧注冊建筑工程公司的流程有什

2023-04-21 13:45:01 回復

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