企業(yè)所得稅的應納稅額

已解決#稅務合規(guī)指導#

1位顧問回復2023-04-23 13:38680人看過

企業(yè)會計利潤總額±納稅調整項目時，如果業(yè)務招待費的百分之六十小于當年銷售營業(yè)收入的千分之五，可以把業(yè)務宣招待費調大嗎？

專業(yè)顧問回答

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您好

?標準1＝業(yè)務招待費×60%

標準2＝當年銷售（營業(yè)）收入×5‰

如果：標準1＝標準2 即：業(yè)務招待費＝當年銷售（營業(yè)）收入×8.3‰ 此時能夠充分利用業(yè)務招待費扣除限額。

結論：

當企業(yè)的實際業(yè)務招待費≤銷售（營業(yè)）收入的8.3‰時，60%的限額可以充分利用。

當企業(yè)的實際業(yè)務招待費>銷售（營業(yè)）收入的8.3‰時，超過60%的部分需要全部計稅處理。

引用資料：合伙企業(yè)能享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠嗎?

2023-04-23 14:15:01 回復

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