您好，我從事的是醫(yī)藥行業(yè)會(huì)計(jì)

1位顧問(wèn)回復(fù)2023-04-28 12:431012人看過(guò)

一個(gè)老板注冊(cè)了一家藥品批發(fā)公司，是一般納稅人，又以獨(dú)立的法人名稱注冊(cè)多家醫(yī)藥連鎖公司，是小規(guī)模納稅人，而藥品批發(fā)公司除了銷售給醫(yī)院及衛(wèi)生所外，大部分藥品是通過(guò)他的連鎖藥店銷售的，卻并不開(kāi)具增值稅發(fā)票，連鎖藥店只是用內(nèi)部的銷貨票簡(jiǎn)單的做一下庫(kù)存，小規(guī)模納稅人只按3%交增值稅，漏掉了很大一塊稅，請(qǐng)問(wèn)老師我說(shuō)得對(duì)嗎，如何解決和老板溝通

專業(yè)顧問(wèn)回答

: 姜娜服務(wù)年限：4客戶評(píng)分：4.8 /5.0
高級(jí)會(huì)計(jì)師向TA咨詢

您好，問(wèn)題收悉，答復(fù)如下：

個(gè)人理解您說(shuō)的基本正確

如是總分機(jī)構(gòu)之間移送貨物，屬于視同銷售。上述行為不是在總分機(jī)構(gòu)之間移送貨物，屬于增值稅條例中規(guī)定的無(wú)償贈(zèng)送，應(yīng)按照一般納稅人17%稅率計(jì)征增值稅，同時(shí)受貨方為小規(guī)模納稅人，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，因此，其少計(jì)提的增值稅銷項(xiàng)稅額為移送貨物公允價(jià)值的17%。

試想一下，購(gòu)進(jìn)貨物的稅率17%，銷售時(shí)只按照3%增值稅，進(jìn)項(xiàng)稅卻仍然能夠抵扣，這顯然違反增值稅的鏈條原理。同時(shí)，這種操作如果被稽查，比正常納稅還多了3%的增值稅，另外還有罰款，滯納金等，非常得不償失。

引用資料：南匯年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)需要注意什么？

2023-04-28 13:15:01 回復(fù)