收取的增值稅專用發(fā)票可以不抵扣嗎？

1位顧問(wèn)回復(fù)2023-05-06 00:001060人看過(guò)

支付企業(yè)，開(kāi)展代收代付資金結(jié)算服務(wù)，但是同時(shí)也代開(kāi)代收增值稅專用發(fā)票，對(duì)結(jié)算資金賬務(wù)處理上做往來(lái)款處理，未確認(rèn)收入成本，但是由于代開(kāi)了發(fā)票在稅法上確認(rèn)了收入成本。

由于管理問(wèn)題，結(jié)算的商戶稅率維護(hù)不準(zhǔn)確，出現(xiàn)了一個(gè)異常情況，收到的專票能抵扣的進(jìn)項(xiàng)大于相應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)。對(duì)于這些多余的專票，能否不抵扣，等著其過(guò)期。這樣操作對(duì)企業(yè)有什么風(fēng)險(xiǎn)嗎？

專業(yè)顧問(wèn)回答

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中級(jí)會(huì)計(jì)師向TA咨詢

建議貴公司按照業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)規(guī)范處理。

支付企業(yè)，代收代付的資金，作為往來(lái)款處理，不需要確認(rèn)收入、成本，也不需要開(kāi)具或者收取增值稅專用發(fā)票（只需要就代收代付款實(shí)際收取的手續(xù)費(fèi)部分向客戶開(kāi)具增值稅發(fā)票）。

貴公司當(dāng)前的做法，收取的部分確認(rèn)收入、支付的部分作為成本，按該方式操作，開(kāi)具或者收取的增值稅專用發(fā)票，稅率應(yīng)該符合稅法的規(guī)定，否則存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（高稅率開(kāi)具發(fā)票多繳稅，或者低稅率開(kāi)具發(fā)票少交稅，或者是未按規(guī)定獲得發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)）。

對(duì)于獲取的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票不抵扣，屬于滯留發(fā)票（存根聯(lián)滯留票指銷售方開(kāi)具了發(fā)票，開(kāi)票系統(tǒng)已經(jīng)做抄稅處理，而且已經(jīng)將這部分收入申報(bào)納稅，但是卻沒(méi)有購(gòu)貨方的認(rèn)證信息。存根聯(lián)滯留發(fā)票形成的原因主要包括購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品本身不能作進(jìn)項(xiàng)稅抵扣、超過(guò)認(rèn)證期限、帳外經(jīng)營(yíng)故意不抵扣等）

企業(yè)有滯留票屬于正?，F(xiàn)象，并不代表企業(yè)一定有稅務(wù)問(wèn)題，但如果滯留發(fā)票過(guò)多，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)關(guān)注，如無(wú)法提供相關(guān)資料證明滯留票屬于正常原因形成的，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)懷疑存在帳外經(jīng)營(yíng)，存在引發(fā)稅務(wù)稽查或者是稅務(wù)機(jī)關(guān)要求核定補(bǔ)稅風(fēng)險(xiǎn)。

引用資料：上海公司注冊(cè)對(duì)營(yíng)改增的增值稅概念

2023-05-06 00:46:23 回復(fù)

大家都在問(wèn)

是不是只有交通行業(yè)開(kāi)出的增值稅專用汽油或柴油票，才能抵扣呢？
還是所有行業(yè)只要取得增值稅專用發(fā)票的汽油柴油票都能抵扣？具備經(jīng)營(yíng)石油產(chǎn)品資格的企業(yè)如中石化、中石油等企業(yè)，銷售石油產(chǎn)品，依法納稅，都可以向客戶開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。
營(yíng)改增后，建筑業(yè)增值稅的賬務(wù)處理
營(yíng)改增以后，政策要求建筑業(yè)收到預(yù)付款就要申報(bào)納稅，該如何做賬務(wù)處理？第三步，在開(kāi)票系統(tǒng)中選定企業(yè)自編的商品代碼，進(jìn)入增值稅普通發(fā)票開(kāi)票界面，金額欄填寫已繳營(yíng)業(yè)稅未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的收入數(shù)額，金額欄填寫銷售已繳納營(yíng)業(yè)稅的預(yù)收款數(shù)額，稅率欄選擇不征稅。
閔行稅務(wù)合規(guī)對(duì)企業(yè)有什么重要意義？
小結(jié) 超過(guò)業(yè)務(wù)范圍的臨時(shí)性業(yè)務(wù)流程，能夠開(kāi)票，可是必須留意保存業(yè)務(wù)流程材料以便解決稅務(wù)局提出質(zhì)疑。企業(yè) 稅務(wù)閔行合規(guī) 會(huì)產(chǎn)生多重效應(yīng)對(duì)企業(yè)而言主要促使企業(yè)精打細(xì)算增強(qiáng)企業(yè)投資、經(jīng)營(yíng)、理財(cái)預(yù)測(cè)、決策能力和準(zhǔn)確度提高自身經(jīng)濟(jì)效益和經(jīng)營(yíng)管理水平壯大企業(yè)實(shí)力和競(jìng)爭(zhēng)力。單生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者而言稅收無(wú)償性決定了其稅款支付企業(yè)資金凈流出沒(méi)有與之直接相配比收人項(xiàng)目從角度看企業(yè)運(yùn)用稅務(wù)閔行合規(guī)意義在于所節(jié)約稅收支付等于直接增加了企業(yè)凈收益與降低其成本項(xiàng)目具有同等重要經(jīng)濟(jì)意義。
請(qǐng)教關(guān)于增值稅免稅政策
我公司是增值稅一般納稅人，稅率為6%，我們?yōu)橥鈬?guó)航空進(jìn)行地面代理服務(wù)，經(jīng)過(guò)稅務(wù)專管員判定，我公司性質(zhì)不享受增值稅免稅優(yōu)惠政策，正常情況下，我們的供應(yīng)商為我們開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，我公司用來(lái)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。但有類情況，一些供應(yīng)商也是增值稅一般納稅人，但他們針對(duì)外國(guó)航空器進(jìn)行服務(wù)有享受免稅政策，因而拒絕為我司開(kāi)具專用發(fā)票。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)0第10條規(guī)定，銷售免稅貨物不得開(kāi)具專用發(fā)票，法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
融資租賃的涉稅問(wèn)題
項(xiàng)目描述：我司與青海某企業(yè)簽訂的“5*130t鍋爐煙氣脫硝BT建設(shè)項(xiàng)目”（以下簡(jiǎn)稱“青海項(xiàng)目），合同簽訂時(shí)間為2016年3月10日，合同標(biāo)的物為不動(dòng)產(chǎn)。該項(xiàng)目以于2016年11月份通過(guò)業(yè)主、當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門驗(yàn)收。項(xiàng)目合作方式：本項(xiàng)目以BT方式投資、建設(shè)、移交，雙方認(rèn)可的BT模式是指乙方按本合同的約定負(fù)責(zé)項(xiàng)目投融資、設(shè)備技改工程建設(shè)全過(guò)程的組織和管理，并承擔(dān)期間的風(fēng)險(xiǎn)。即乙方負(fù)責(zé)籌措建設(shè)資金并作為合同總承包單位組織建設(shè)，在乙方按約定將本項(xiàng)目逐臺(tái)改造完成并經(jīng)環(huán)保驗(yàn)收后，甲方在
當(dāng)月增值稅發(fā)票匯總表不提供會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)？
不提供可能會(huì)導(dǎo)致少計(jì)或多計(jì)收入。少計(jì)收入，會(huì)少繳稅金，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行處罰和罰款，多計(jì)收入，會(huì)多繳稅金，造成企業(yè)的額外損失。