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閔行合規(guī)是指納稅人在不違反稅法規(guī)定的前提下,將納稅義務(wù)減至最低限度的行為。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)者一般認(rèn)為,閔行合規(guī)與逃稅存在原則差別,即后者屬于非法行為,而前者并不違法,它只是最大限度地利用稅法中的漏洞,少納或不納稅款而已。合規(guī)方式可分為兩大層次: 低層次的合規(guī)可以是選用合法手段減少或避開納稅,如利用稅法允許的另一種稅率或另一種估算應(yīng)稅所得的方法;或者是拒絕購買含稅的商品等。
合規(guī)和逃稅有明顯區(qū)別:
1、適用的法律不同。合規(guī)適用涉外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的法律、法規(guī);后者僅適用國內(nèi)的稅法規(guī)范。
2、適用的對象不同,前者針對外商投資、獨(dú)資、合作等企業(yè)、個(gè)人;后者僅為國內(nèi)的公民、法人和其他組織。
3、各自行為方式不同。前者是納稅義務(wù)人利用稅法上的漏洞、不完善,通過對經(jīng)營及財(cái)務(wù)活動(dòng)的人為安排,以達(dá)到規(guī)避或減輕納稅的目的的行為;后者則是從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的納稅人,納稅到期前,有轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物、其他財(cái)產(chǎn)及收入的行為,達(dá)到逃避納稅的義務(wù)。一般情況下不構(gòu)成犯罪,嚴(yán)重的構(gòu)成偷稅罪,手段情節(jié)突出的可構(gòu)成抗稅罪。
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企業(yè)員工該怎么進(jìn)行稅收合規(guī)?這里需要具體問題具體分析。
企業(yè)員工分大致可為兩類,一類是中低收入人群,一類是高收入人群。
中低收入人群,建議走靈活用工的途徑來進(jìn)行合理合法的合規(guī)。也就是說,改變個(gè)人與企業(yè)的勞動(dòng)關(guān)系,將全額合同改為基礎(chǔ)合同+勞務(wù)服務(wù)合同,這樣可以大大減少綜合稅率。
高收入人群的個(gè)稅稅率基本在25%-45%,靈活用工的方法不能滿足這一人群的需求。要想大幅度的降低綜合稅率,有一種簡單粗暴的方法就是在稅收合規(guī)設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),享受地方政府的稅收優(yōu)惠政策,而這種政策往往力度很大。
步驟如下:
一、高薪人士設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè),與原公司簽訂服務(wù)合同,將原本的勞動(dòng)關(guān)系轉(zhuǎn)化為合作服務(wù)關(guān)系。
二、原公司通過服務(wù)費(fèi)的名義將原本的薪資支付給個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。
三、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)收到費(fèi)用后,為原公司開具服務(wù)費(fèi)發(fā)票,讓原工資作為進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵沖成本。
四、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)收入通過享受地方稅收優(yōu)惠政策,將5%-35%超額累進(jìn)稅率進(jìn)行核定征收,最高個(gè)稅稅率為3.5%。利用這種方式,高收入人群的個(gè)稅可以從45%降低為3.5%個(gè)人所得稅+3%增值稅,如果年薪為100萬,只需繳納6.8萬的綜合稅即可。