哪些研發(fā)費(fèi)用允許在稅前加計(jì)扣除？

1位顧問(wèn)回復(fù)2023-05-18 06:33569人看過(guò)

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《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》（財(cái)稅〔2015〕119號(hào)）明確，允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用范圍：包括人工費(fèi)用、直接投入費(fèi)用、折舊費(fèi)用、無(wú)形資產(chǎn)攤銷、新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗(yàn)費(fèi)、勘探開(kāi)發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場(chǎng)試驗(yàn)費(fèi)以及其他相關(guān)費(fèi)用等6項(xiàng)費(fèi)用。其中，除其他相關(guān)費(fèi)用采用部分列舉方式外，均采用正列舉方式，同時(shí)明確其他相關(guān)費(fèi)用加計(jì)扣除的金額不得超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額10%。

引用資料：變更企業(yè)名字及經(jīng)營(yíng)范圍一般要多少費(fèi)用？

2023-05-18 07:15:01 回復(fù)

大家都在問(wèn)

公司的研發(fā)項(xiàng)目遇技術(shù)瓶頸失敗了，項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用可以進(jìn)行加計(jì)扣除嗎？
我們年初定了一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，也投入了研發(fā)人力、物力，不過(guò)因?yàn)樾袠I(yè)技術(shù)瓶頸，該項(xiàng)目研發(fā)失敗了，那這個(gè)項(xiàng)目歸集產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用可以進(jìn)行加計(jì)扣除嗎？您好，可以的，失敗的研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用也可享受加計(jì)扣除。如需了解更多研發(fā)加計(jì)及研發(fā)補(bǔ)助相關(guān)問(wèn)題，可咨詢我網(wǎng)專業(yè)的項(xiàng)目申報(bào)團(tuán)隊(duì)或客服人員。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申請(qǐng)條件是什么？
六、納稅人未按規(guī)定報(bào)備的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用不得享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策。
可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用歸集都有哪些？
財(cái)稅〔2015〕119號(hào)明確與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其它相關(guān)費(fèi)用，不得超過(guò)可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%?！蛾P(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用前加計(jì)扣除政策有問(wèn)題的公告進(jìn)一步明確了該限額的計(jì)算：應(yīng)按項(xiàng)目分別計(jì)算，每個(gè)項(xiàng)目可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用都不得超過(guò)該項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。其簡(jiǎn)易計(jì)算方法如下：假設(shè)某一研發(fā)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用的限額為X，財(cái)稅〔2015〕119號(hào)第一條允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中的第1項(xiàng)至第5項(xiàng)費(fèi)用之和為Y，那么X=（X+Y）×10%，即X=Y×10%/。
科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)，費(fèi)用范圍與其他企業(yè)有什么區(qū)別嗎？
科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策時(shí)加計(jì)扣除的費(fèi)用范圍與其他企業(yè)有什么區(qū)別嗎？科技型中小企業(yè)享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策僅在加計(jì)扣除比例上提高了，加計(jì)扣除的范圍與其他企業(yè)一樣，具體范圍按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》和《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》。
企業(yè)在年度企業(yè)所得稅匯算清繳后不得享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除嗎？
由此可見(jiàn)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件而在2016年1月1日以后未及時(shí)享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠的，可在匯算清繳期后三年內(nèi)追溯享受并履行備案手續(xù)。
上海研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除必須是高新技術(shù)企業(yè)嗎
上海研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除必須是高新技術(shù)企業(yè)嗎不是只有高新技術(shù)企業(yè)才可以申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。另根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》規(guī)定，本辦法適用于財(cái)務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。因此，不論是高新技術(shù)企業(yè)還是非高新技術(shù)企業(yè)，只要財(cái)務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)，均可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。