營改增前為小規(guī)模納稅人，營改增后為一般納稅人?？梢越o購買方開具發(fā)票嗎？

1位顧問回復(fù)2023-05-18 17:19688人看過

營改增前為小規(guī)模納稅人，營改增后為一般納稅人。處置自己使用過的船舶，但該船舶為賬外資產(chǎn)。 1.請問可以給購買方開具發(fā)票嗎？發(fā)票項目寫什么？專票還是普票？稅率？ 2.賬務(wù)如何處理？ 3.這種屬于處置舊貨嗎？還是屬于廢舊物資？謝謝！【游艇俱樂部】

專業(yè)顧問回答

: 袁蓉蓉服務(wù)年限：7客戶評分：4.9 /5.0
中級會計師向TA咨詢

很高興收到您的咨詢，主要回答如下：

1、按照資產(chǎn)管理規(guī)定，資產(chǎn)不允許體外循環(huán)，請調(diào)整入賬。

2、廢舊物資與舊貨有何區(qū)別：簡單地說，廢舊物資基本沒有使用價值，而舊貨仍有使用價值。該船舶屬于舊固定資產(chǎn)。

3、自2016年2月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。您可以開2%的普通發(fā)票，或者3%的專用發(fā)票。

4、會計處理：首先您需要將賬外資產(chǎn)轉(zhuǎn)入賬內(nèi)，計入固定資產(chǎn)，然后進(jìn)行以下處理

（1）轉(zhuǎn)入清理

借：固定資產(chǎn)清理

累計折舊

貸：固定資產(chǎn)

（2）收取價款

借：銀行存款

貸：固定資產(chǎn)清理

（3）計算應(yīng)交增值稅

借：固定資產(chǎn)清理

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計稅

（4）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理損益

借：固定資產(chǎn)清理

貸：營業(yè)外收入

希望能夠幫到您！

引用資料：上海一般納稅人代理記賬多少錢？

2023-05-18 18:00:01 回復(fù)

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