求助，房地產(chǎn)企業(yè)多退少補發(fā)票問題

1位顧問回復(fù)2023-06-20 01:431336人看過

房地產(chǎn)企業(yè)多退少補發(fā)票：5月1日前開具的都是前置測量面積發(fā)票（營業(yè)稅發(fā)票）。現(xiàn)在后置測量面積出來了，與前置測量面積不一致，按之前營業(yè)稅時，是需要把之前開具前置測量面積的發(fā)票沖紅，修改面積為后置測量面積，再開具后置測量面積的發(fā)票。而目前國稅無法對已開具地稅的發(fā)票進(jìn)行沖紅，故無法修改面積，無法開具后置測量面積發(fā)票。請問現(xiàn)在應(yīng)如何解決多退少補開發(fā)票問題？謝謝

專業(yè)顧問回答

: 金麗服務(wù)年限：5客戶評分：4.9 /5.0
資深稅務(wù)顧問向TA咨詢

您好，問題收悉，答復(fù)如下：

現(xiàn)行文件，規(guī)定對于營改增前繳納的營業(yè)稅因退款減除營業(yè)稅的，應(yīng)當(dāng)向原主管稅務(wù)機關(guān)申請退稅。房地產(chǎn)企業(yè)由于后置測試面積少于前置測量面積，應(yīng)少收業(yè)主房款，屬于上述因退款減除營業(yè)稅的情形。但未規(guī)定如何開具紅字發(fā)票。

我們認(rèn)為，營改增后不能再開具紅字營業(yè)稅發(fā)票，因此，應(yīng)收回原開具營業(yè)稅發(fā)票，在當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)退營業(yè)稅后，直接按照后置測量面積開具增值稅普通發(fā)票即可。面積增加的情況下相同，只是換為應(yīng)補繳營業(yè)稅。

提醒，由于政策未統(tǒng)一明確，建議與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)充分溝通。

相關(guān)文件規(guī)定：

《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）

試點納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機關(guān)申請退還已繳納的營業(yè)稅。

試點納稅人納入營改增試點之日前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應(yīng)按照營業(yè)稅政策規(guī)定補繳營業(yè)稅。

引用資料：上海房地產(chǎn)公司注冊要求你知道了

2023-06-20 02:18:01 回復(fù)

大家都在問

土地使用權(quán)入股涉稅問題
個人以土地使用權(quán)入股房地產(chǎn)開發(fā)公司，雙方印花稅如何繳納？產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移雙方是否都安0.05%繳納印花稅，另房地產(chǎn)公司入實收資本是不是還要再繳納一次？指出，對土地使用權(quán)出讓合同、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)征收印花稅。這樣，根據(jù)文件規(guī)定，投資企業(yè)與被投企業(yè)按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅，根據(jù)協(xié)議價的萬分之五交印花稅，辦理產(chǎn)權(quán)證按件5元貼印花稅。實收資本印花稅稅率是減半了，按照萬分之二點五計算繳納。
一些房地產(chǎn)方面的概念問題比較模糊
根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《不動產(chǎn)進(jìn)項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告第二條規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，融資租入的不動產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項稅額不適用上述分2年抵扣的規(guī)定。如上所述，一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造一棟自用的辦公樓，則并非自行開發(fā)項目。
閔行稅務(wù)合規(guī)對企業(yè)有什么重要意義？
小結(jié) 超過業(yè)務(wù)范圍的臨時性業(yè)務(wù)流程，能夠開票，可是必須留意保存業(yè)務(wù)流程材料以便解決稅務(wù)局提出質(zhì)疑。企業(yè) 稅務(wù)閔行合規(guī) 會產(chǎn)生多重效應(yīng)對企業(yè)而言主要促使企業(yè)精打細(xì)算增強企業(yè)投資、經(jīng)營、理財預(yù)測、決策能力和準(zhǔn)確度提高自身經(jīng)濟效益和經(jīng)營管理水平壯大企業(yè)實力和競爭力。單生產(chǎn)經(jīng)營者而言稅收無償性決定了其稅款支付企業(yè)資金凈流出沒有與之直接相配比收人項目從角度看企業(yè)運用稅務(wù)閔行合規(guī)意義在于所節(jié)約稅收支付等于直接增加了企業(yè)凈收益與降低其成本項目具有同等重要經(jīng)濟意義。
投資公司增值稅相關(guān)問題
您好，根據(jù)持股比例分紅，在《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》中并無對應(yīng)的稅目，因此我們理解為該行為不繳納增值稅。但如果以分紅名義收取固定的收益，則應(yīng)遵從36號文件中的“以貨幣資金投資收取的固定利潤或者保底利潤，按照貸款服務(wù)繳納增值稅”的規(guī)定。
房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓房屋交稅問題
房地產(chǎn)公司轉(zhuǎn)讓房屋，需要交什么稅您好！增值稅，城建稅及附加，土增稅，所得稅，印花稅。以上問題的回答，希望能幫助到您。
房地產(chǎn)企業(yè)申請稅務(wù)簡易征收，請問現(xiàn)在會計核算有什么變化？
老師，你好，我公司是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，但現(xiàn)在已申請稅務(wù)簡易征收，請問現(xiàn)在會計核算有什么變化？請問實行簡易征收時是不是我收到發(fā)票無所謂是增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，和以前的賬務(wù)處理都是一樣的嗎？我想搞明白的是：房產(chǎn)老項目實行簡易征收的，不得抵扣進(jìn)項稅額，但我公司現(xiàn)在取得增值稅專用發(fā)票，我現(xiàn)在的賬面處理是按實際支付的金額入賬，沒有扣掉稅金部分的金額，這樣操作是對的嗎？比如我公司購買辦公系統(tǒng)軟件取得增值稅專用發(fā)票的金額為1萬元，那我入賬時借：管理費用1萬元，貸：銀行存款。