基層取得的貨車修理收入,不屬于匯總納稅的“鐵路運輸服務以及與鐵路運輸相關的物流輔助服務”,需要按照《增值稅暫行條例》及其相關規(guī)定,在分支機構所在地申報納稅。貨車修理收入適用的稅率為17%(小規(guī)模納稅人為3%)。
根據(jù)《鐵路運輸企業(yè)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務總局公告[2014]6號)規(guī)定:
1、中國鐵路總公司應當匯總計算本部及其所屬運輸企業(yè)提供鐵路運輸服務以及與鐵路運輸相關的物流輔助服務的增值稅應納稅額,抵減所屬運輸企業(yè)提供上述應稅服務已繳納(包括預繳和查補,下同)的增值稅額后,向主管稅務機關申報納稅。
2、中國鐵路總公司發(fā)生除鐵路運輸及輔助服務以外的增值稅應稅行為,按照增值稅條例、試點實施辦法及相關規(guī)定就地申報納稅。