軟件產(chǎn)品即征即退及研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

1位顧問回復(fù)2023-06-30 12:501090人看過

1、沒有取得軟件企業(yè)認(rèn)定證書，但有銷售自主研發(fā)的軟件產(chǎn)品的業(yè)務(wù)發(fā)生的企業(yè)，能否享受增值稅即征即退政策？2、軟件企業(yè)的研發(fā)階段和開發(fā)階段如何區(qū)分？3、以銷售獲利為目的，從而為其他企業(yè)定制開發(fā)的嵌入式軟件產(chǎn)品或純軟產(chǎn)品，開發(fā)階段發(fā)生的費(fèi)用一定要計(jì)入“研發(fā)支出”么？能否計(jì)入“生產(chǎn)成本”？該軟件產(chǎn)品在取得軟著時(shí)，一定要計(jì)入“無形資產(chǎn)”么？能否計(jì)入“庫存商品”？5、一個(gè)月中存在多個(gè)軟件產(chǎn)品同時(shí)銷售的情況，那么做即征即退時(shí)是否要按不用產(chǎn)品分別退稅？是否有必要按軟件產(chǎn)品的名稱設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的明細(xì)科目？6、在符合條件的情況下，進(jìn)項(xiàng)稅額10%加計(jì)抵扣和軟件產(chǎn)品即征即退兩個(gè)政策能同是享受么？計(jì)算退稅額時(shí)，是要把軟件產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額的10%加計(jì)抵扣額也減掉么？

專業(yè)顧問回答

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2.相對(duì)于研究階段而言,開發(fā)階段應(yīng)當(dāng)是已完成研究階段的工作,在很大程度上具備了形成一項(xiàng)新產(chǎn)品或新技術(shù)的基本條件.

3.4.開發(fā)的軟件產(chǎn)品，不計(jì)入庫存商品，取得軟著時(shí)計(jì)入無形資產(chǎn)。研究階段的支出全部費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益。

開發(fā)階段的支出符合條件的才能資本化，不符合資本化條件的計(jì)入當(dāng)期損益（先計(jì)入研發(fā)支出科目期末轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用）。

5.一個(gè)月中存在多個(gè)軟件產(chǎn)品同時(shí)銷售的情況，做即征即退時(shí)要按不用產(chǎn)品分別退稅。

可以不在賬里按軟件產(chǎn)品的名稱設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅的明細(xì)科目，在進(jìn)銷項(xiàng)明細(xì)臺(tái)賬上登記清楚。

6.在符合條件的情況下，可以同時(shí)享受，在計(jì)算退稅時(shí)也減掉。（個(gè)人理解，僅供參考）

引用資料：上海公司商標(biāo)注冊(cè)公司流程及費(fèi)用介紹

2023-06-30 13:38:13 回復(fù)

大家都在問

公司的研發(fā)項(xiàng)目遇技術(shù)瓶頸失敗了，項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用可以進(jìn)行加計(jì)扣除嗎？
我們年初定了一個(gè)研發(fā)項(xiàng)目，也投入了研發(fā)人力、物力，不過因?yàn)樾袠I(yè)技術(shù)瓶頸，該項(xiàng)目研發(fā)失敗了，那這個(gè)項(xiàng)目歸集產(chǎn)生的研發(fā)費(fèi)用可以進(jìn)行加計(jì)扣除嗎？您好，可以的，失敗的研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用也可享受加計(jì)扣除。如需了解更多研發(fā)加計(jì)及研發(fā)補(bǔ)助相關(guān)問題，可咨詢我網(wǎng)專業(yè)的項(xiàng)目申報(bào)團(tuán)隊(duì)或客服人員。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除申請(qǐng)條件是什么？
六、納稅人未按規(guī)定報(bào)備的開發(fā)項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用不得享受加計(jì)扣除的優(yōu)惠政策。
可加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用歸集都有哪些？
財(cái)稅〔2015〕119號(hào)明確與研發(fā)活動(dòng)直接相關(guān)的其它相關(guān)費(fèi)用，不得超過可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。《關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用前加計(jì)扣除政策有問題的公告進(jìn)一步明確了該限額的計(jì)算：應(yīng)按項(xiàng)目分別計(jì)算，每個(gè)項(xiàng)目可加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用都不得超過該項(xiàng)目可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用總額的10%。其簡易計(jì)算方法如下：假設(shè)某一研發(fā)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用的限額為X，財(cái)稅〔2015〕119號(hào)第一條允許加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用中的第1項(xiàng)至第5項(xiàng)費(fèi)用之和為Y，那么X=（X+Y）×10%，即X=Y×10%/。
科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除時(shí)，費(fèi)用范圍與其他企業(yè)有什么區(qū)別嗎？
科技型中小企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策時(shí)加計(jì)扣除的費(fèi)用范圍與其他企業(yè)有什么區(qū)別嗎？科技型中小企業(yè)享受的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策僅在加計(jì)扣除比例上提高了，加計(jì)扣除的范圍與其他企業(yè)一樣，具體范圍按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的通知》和《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策有關(guān)問題的公告》。
企業(yè)在年度企業(yè)所得稅匯算清繳后不得享受研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除嗎？
由此可見符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除條件而在2016年1月1日以后未及時(shí)享受該項(xiàng)稅收優(yōu)惠的，可在匯算清繳期后三年內(nèi)追溯享受并履行備案手續(xù)。
上海研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除必須是高新技術(shù)企業(yè)嗎
上海研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除必須是高新技術(shù)企業(yè)嗎不是只有高新技術(shù)企業(yè)才可以申請(qǐng)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的研究開發(fā)費(fèi)用支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。另根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》規(guī)定，本辦法適用于財(cái)務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)。因此，不論是高新技術(shù)企業(yè)還是非高新技術(shù)企業(yè)，只要財(cái)務(wù)核算健全并能準(zhǔn)確歸集研究開發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)，均可以享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。