公司年度匯算清繳應(yīng)做到一下幾點(diǎn)：

1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)收入而沒有入賬；

2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平；

3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前支出項(xiàng)目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；

4、稅收：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平、

5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)，最多可彌補(bǔ)5年內(nèi)虧損

6、調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算企業(yè)本年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

答：您好，實(shí)行查賬征收的企業(yè)（A類）適用匯算清繳辦法，核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人（B類），不進(jìn)行匯算清繳。A類企業(yè)做匯算清繳要從幾個(gè)方面考慮：1、收入：核查企業(yè)收入是否全部入賬，特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬；2、成本：核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配，是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平；3、費(fèi)用：核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定，計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)；4、稅收：核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否爭(zhēng)取提取并繳納；5、補(bǔ)虧：用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)（5年內(nèi)）；6、調(diào)整：對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后，依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額，從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

應(yīng)做以下幾點(diǎn)

1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

2.繳納季度所得稅時(shí):

3.跨年4月30日前匯算清繳，全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額，正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款:

5.重新分配利潤(rùn)借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸:以前年度損益調(diào)整

6.年度匯算清繳，如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:

7.重新分配利潤(rùn)

8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款

9.免稅企業(yè)也要做分錄:

希望可以幫到您！

?您好！企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)的方式包括網(wǎng)上申報(bào)和手工申報(bào)。目前企業(yè)主要的申報(bào)方式是網(wǎng)上電子申報(bào)。納稅人采用網(wǎng)上電子方式辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定保存有關(guān)資料或附報(bào)紙質(zhì)納稅申報(bào)資料。納稅人采用手工申報(bào)的需要填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（A類，2018年版）的相關(guān)表格及稅務(wù)機(jī)關(guān)需要提交的資料。

您好，年度匯算清繳時(shí)針對(duì)企業(yè)所得稅的，您公司的企業(yè)所得稅在哪個(gè)稅務(wù)局繳納匯算同樣就在哪個(gè)稅務(wù)局申報(bào)，不是說哪個(gè)稅務(wù)局要做或者哪個(gè)稅務(wù)局不做。

年度匯算清繳主要是對(duì)整個(gè)年度的企業(yè)所得稅進(jìn)行清算，一般情況下關(guān)注以下問題：

1、會(huì)計(jì)和稅收差異。包括稅收上的限額扣除（如業(yè)務(wù)招待費(fèi)），計(jì)提的一些費(fèi)用（如壞賬準(zhǔn)備），符合稅收規(guī)定但達(dá)不到會(huì)計(jì)規(guī)定的一些收入，固定資產(chǎn)年限等。

2、稅收上有特殊規(guī)定的一些項(xiàng)目，比如不征稅收入的管理是否到達(dá)稅收上的要求，比如資產(chǎn)損失的確認(rèn)是否到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行備案等等。

3、應(yīng)該確認(rèn)收入而未確認(rèn)的收入，例如一些預(yù)收賬款或者往來(lái)款項(xiàng)。

4、費(fèi)用扣除的一些規(guī)范問題。比如票據(jù)是否合規(guī)等。

如果企業(yè)不大，您可以根據(jù)企業(yè)年度匯算清繳申報(bào)表來(lái)跟著做，按照上面的要求來(lái)填寫。如果企業(yè)比較大，建議找專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核。