請教老師,去年計提土地使用稅放在管理費用,今年標(biāo)準(zhǔn)降了,1月已交。多提的,怎么處理合適?之前是工業(yè)企業(yè),用企業(yè)會計制度,現(xiàn)變更了股東,用的是房地產(chǎn)會計準(zhǔn)則,沒有“以前年度損益調(diào)整”科目,多計提的是沖原來的管理費用還是沖稅金及附加?還是直接調(diào)整“利潤分配-未分配利潤”科目?
你好:現(xiàn)在還是有“以前年度損益調(diào)整”這個科目的,直接借方做該科目負(fù)數(shù),貸方?jīng)_減應(yīng)交稅費-土地稅就行。然后算出對所得稅的影響,一并轉(zhuǎn)到利潤分配-未分配利潤中。