企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出企業(yè)所得稅前扣除的規(guī)定是什

1位顧問回復(fù)2023-07-13 07:36845人看過

專業(yè)顧問回答

: 楊皓強(qiáng)服務(wù)年限：3客戶評分：4.9 /5.0
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企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照實際發(fā)生額的60%，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。同時，扣除額最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

也就是說，不管企業(yè)實際發(fā)生了多少業(yè)務(wù)招待費，在企業(yè)所得稅計算的時候，是以上述兩個計算數(shù)字的下限來核算的。

舉例

例如企業(yè)產(chǎn)生收入100萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費6,000元。

按照上述規(guī)定，6,000*60%=3,600元。

如果按照銷售收入的5‰計算，100萬*5‰=5,000。

兩者取低者，即稅前可以列支3,600元。

其余的業(yè)務(wù)招待費6,000-3,600元=2,400元，調(diào)增計算企業(yè)所得稅的稅務(wù)利潤（對會計利潤無影響）。

這個只是計算企業(yè)所得稅時的依據(jù)，平時會計處理不做調(diào)整。

引用資料：解讀小金額白條可以在企業(yè)所得稅前列支嗎？

2023-07-13 08:07:32 回復(fù)

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