關于所得稅應納稅所得額的提問

1位顧問回復2023-07-15 01:361139人看過

您好！這是我在學校財務會計教材上見到的一道題。圖二是20*2年的會計處理。我想請問圖二中的劃線部分代表什么，從何而來？謝謝

專業(yè)顧問回答

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10000是期末確認的公允價值變動損失，稅法上不認可公允價值變動收益和損失，而會計上計入了稅前利潤，所以計算應納稅所得額時要納稅調增。15000是處置50%交易性金融資產時的調整額，會計上計算的處置損益是-5000元，稅法上處置50%的收益是110000-100000=10000元，故納稅調整額是15000元，先將進入稅前利潤的-5000加回來，然后再加上稅法上計算的利潤10000.

引用資料：個人所得稅的征稅對象收入包括哪些？

2023-07-15 02:30:01 回復

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