當廣告費和業(yè)務宣傳費的代扣金額大于稅前扣除限額時,是先扣除當年實際發(fā)生額還是先扣除上年結轉額
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上年結轉的，因為扣除是有期限的
廣告費一般是指廣告活動所支出的總費用，業(yè)務宣傳費是指企業(yè)開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用，主要是指未通過媒體傳播的廣告性支出，包括企業(yè)發(fā)放的印有企業(yè)標志的禮品、紀念品等。
支付法院訴訟費 3萬元，稅收滯納金 4萬元，合同違約金 5萬元，銀行逾期利息 6萬元。發(fā)生業(yè)務招待費支出 50萬元，廣告費支出 700萬元，業(yè)務宣傳費支出 80萬元。已知，職工福利費支出，撥繳的工會經費分別不超過工資、薪金總額的 14%和 2%的部分，準予扣除。通過分析企業(yè)所得稅的納稅調增金額和納稅調減金額，計算該企業(yè)2024年度應繳納的企業(yè)所得稅。
油氣企業(yè)允許扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費支出必須同時符合以下條件： 通過工商部門批準的專門機構制作的；已實際支付使用并已取得相應發(fā)票；通過一定的媒體傳播。依據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)為生產經營業(yè)務活動的需要，用于招待客戶發(fā)生的相關費用應作為業(yè)務招待費。業(yè)務宣傳費是通過一定的載體傳播的廣告性支出。對標有本企業(yè)名稱、電話號碼、產品標識等帶有廣告性質的禮品，可按業(yè)務宣傳費在稅前扣除，但應提供證據(jù)證明其與企業(yè)業(yè)務宣傳有關。
根據(jù)稅法的有關規(guī)定：業(yè)務宣傳費指未通過媒體的廣告性支出，包括對外發(fā)放宣傳品，業(yè)務宣傳資料等。業(yè)務招待費是企業(yè)為了聯(lián)系業(yè)務或促銷、處理社會關系等目的經常發(fā)生的業(yè)務，新《企業(yè)所得稅法實施條例》改變了以前的扣除比例，業(yè)務招待費作為企業(yè)生產、經營業(yè)務的合理費用。
試點納稅人申請免征增值稅時，須持技術轉讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，并持有關的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管稅務機關備查。以松江專利技術對外投資視同銷售，但是在滿足上述條件的情況下可以免增值稅。2013年10月21日國家稅務總局發(fā)布了《技術轉讓所得減免企業(yè)所得稅有關問題的公告》。在技術轉讓合同之外另行簽訂的技術咨詢、技術服務、技術培訓合同，已超出了技術轉讓必要的技術服務與指導事項，與技術開發(fā)并無緊密關系。
企業(yè)所得稅的計算當中一般的企業(yè)廣告宣傳費用在銷售收入的15%內可以扣除，而對于飲料、醫(yī)藥制造和化妝品制造與銷售行業(yè)的不超過當年銷售收入的30%可以扣除，假如企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照中包含了化妝品銷售以及其他行業(yè)的業(yè)務，可按收入的百分之三十內扣除嗎？您好：營業(yè)范圍里有化妝品銷售，一般是可以按30%這個標準的。
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